Учет имущества банка
Санкт-Петербургский промышленно-экономический колледж
ОТЧЕТ
ПО квалификационной практике
Выполнила: Куранхой Диана Рудики
№ группы: 6152
Место прохождения: Северо-Западный банк Сбербанк России
№ 2003/800 Приморского района города Санкт-Петербурга.
Сроки прохождения: с 12 мая 2008г. по 7 июня 2008 г.
Руководители практики:
От колледжа: Зарецкая Ирина Валентиновна
От принимающей организации: Лебедева Галина Александровна
Оценка по практики:__________________________
Санкт-Петербург
2008 г.
СОДЕРЖАНИЕ
Раздел № 1 Документальное оформление и учет имущества банка................ 4
1.1 Основные средства банка, их виды и порядок оценки.......................... 4
1.2 Учет выбытия основных средств........................................................... 6
1.3 Состав нематериальных активов банка................................................... 7
1.4 Учет материальных запасов, их виды..................................................... 8
Раздел №2 Учет и порядок формирования финансовых результатов, капиталов и фондов банка............................................................................................................... 10
2.1 Учет доходов и расходов банка............................................................ 10
2.1.1Учет доходов банка.......................................................................... 10
2.1.2 Учет расходов банка........................................................................ 12
2.2 Счет прибыли и убытков, их назначение.............................................. 14
2.3 Учет использования прибыли............................................................... 15
Раздел №3 Отчетность банков....................................................................... 18
3.1 Составление форм бухгалтерской и финансовой отчетности.............. 18
3.2 Классификация отчетности. Состав отчетности.................................. 20
3.2.1 Годовая отчетность кредитных организаций.................................. 22
3.2.2Характеристика формы № 102 « Отчет о прибылях и убытках»..... 24
Раздел № 4 Организация и учет безналичных операций банков в иностранной валюте 26
4.1 Учет корреспондентских отношений банка в инвалюте....................... 26
4.2 Учет операций по покупке-продаже валюты........................................ 27
4.2.1Учет покупки банком инвалюты на бирже за свой счет.................. 27
4.2.2Учет продажи банком валюты на бирже за свой счет..................... 28
4.2.3Учет покупки инвалюты у клиента банком...................................... 29
4.2.4Учет продажи инвалюты клиенту банком........................................ 29
4.2.5 Учет покупки инвалюты на бирже по поручению клиента............. 29
4.2.6.Учет продажи инвалюты на бирже по поручению клиента............ 30
Раздел №5 Организация и учет обменных операций банков........................ 32
5.1 Виды операций, осуществляемые в обменном пункте......................... 32
5.2 Учет обменных и кассовых операций в инвалюте................................ 34
5.2.1 Учет кассовых операций в иностранной валюте............................. 34
5.2.2 Учет валютно-обменных операций......................................................... 36
Раздел № 6 Банковский маркетинг................................................................ 38
6.1 Виды работ, выполняемые подразделениями Сбербанка службы маркетинга 41
6.2 Основные виды банковских продуктов и услуг................................... 42
6.3 Применяемые методы распространения Сбербанковских услуг и стимулирования сбыта........................................................................................................... 44
Список использованной литературы............................................................. 52
Раздел № 1. Документальное оформление и учет имущества банка
Основные средства банка, их виды и порядок оценки
В соответствии с Положением ЦБ № 302-П, под основными средствами понимается часть имущества со сроком полезного использования более месяцев, используемого в качестве средств труда для оказания услуг, управления кредитной организаций, а также в случаях, предусмотренных санитарно- гигиеническими, техническими, эксплуатационными нормами и требованиями. К основным средствам относится оружие независимо от стоимости. Руководитель банка имеет право установить лимит стоимости предметов для принятия их в состав основных средств. Предметы ниже установленного лимита относятся к материальным запасам.
Банки могут не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года) переоценивать основные средства по восстановительной стоимости путем индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам. Результаты переоценки отражаются в учете в январе.
Единицей учета основных средств, является инвентарный объект, которому присваивают инвентарный номер и открывают лицевой счет.
Допускается ведение бухгалтерского учета основных средств в целых рублях (с округлением только с сторону увеличения).
Для учета основных средств используют активные счета второго порядка 60401 «Основные средств».
Учет земельных участков в собственности банка, ведется на активном счете второго порядка 60404 «Земля».
Сальдо счета 60401- это первоначальная либо восстановительная стоимость основных средств, принадлежащих банку.
По дебету отражается:
1 Первоначальная стоимость основных средств введенных в эксплуатацию, Д 60401, К60701.
2 Рыночная стоимость основных средств, полученных безвозмездно, Д 60401,
К70601.
3 Сумма дооценки основных средств, Д 60401, К 10601.
4 Рыночная стоимость выявленных при инвентаризации излишков, Д 60401, К70601 или 60322, если причинами возникновения излишков были ошибки в учете.
5 Первоначальная стоимость основных средств, полученных в счет вклада в уставный капитал:
- при создании банка, Д 60401, К 10207, 10208.
- при увеличении уставного капитала, Д 60401, К 60322
По кредиту отражается:
1 списание первоначальной или восстановительной стоимость выбывших основных средств, Д 61209, К 60401.
2 Сумма уценки основных средств, Д 10601, 70606, К 60401.
Все расходы, связанные с поступлением основных средств предварительно собирают на активном счете второго порядка 60701 «Вложение в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов».
Сальдо – это сумма расходов, капитального характера, в еще не введенных в эксплуатацию ОС.
По дебету отражается:
1 Договорная стоимость приобретенных основных средств, Д 60701, К 60311, 60312.
2 Расходы на доставку, установку и монтаж ОС, Д 60701, К 60311,60312
По кредиту отражается списание первоначальной стоимости введенных в эксплуатацию ОС, Д 60401, К 60701.
1.2 Учет выбытия основных средств
Ведется на счете без признака 61209 «Выбытия (реализация) имущества».
Счет используется для определения финансового результата от выбытия основных средств и в конце дня закрывается либо на счет 70601, либо на счет 70606.
По дебету отражается:
1 Первоначальная (восстановительная) стоимость выбывших ОС Д 61209, К 60401.
2 Расходы, связанные с выбытием ОС Д 61200, К 60305, 60303, 60308,60311.
3 Начисление НДС по проданным, подаренным и обмененным ОС Д 61209 К60309.
4 Прибыль от выбытия ОС Д 61209, К 70601
По кредиту отражается:
1 Сумма амортизации, Д 60601, К61209
2 Сумма дооценки ,Д 10601, К 61209
3 Стоимость оприходованных от ликвидации ОС материалов, Д 61008, К 61209
4 Остаточная стоимость недостачи ОС Д 60305, 60323, К 61209
5 Выручка от продажи ОС Д 60312, К 61209
6 Убыток от выбытия ОС Д 70606, К 61209
Учет амортизации основных средств.
Начисление амортизации не производится по:
- объектам внешнего благоустройства
-земельным участкам и объектам природопользования
-произведениям искусства, предметам интерьера и дизайна, предметам антиквариата.
-основным средствам, полученным в безвозмездное пользование.
-предметам, стоимостью ниже установленного лимита.
Руководитель банка определяет методы начисления амортизации и утверждает их приказом об учетной политике. Начисление амортизации производится в течение всего срока полезного использования, который определяется на дату ввода ОС в эксплуатацию.
Учет амортизации по ОС ведется на пассивном счете второго порядка 60601 «Амортизация ОС».
Сальдо – это сумма амортизации по ОС, принадлежащим банку.
По кредиту отражается:
1. Начисление амортизации Д 70606 К 60601
2. Дооценки амортизации Д 10601 К 60601
По дебету отражается:
1. Списание амортизации выбытия ОС Д 60601, К 61209
2. Уценка амортизации Д60601, К10601.
1.3 Состав нематериальных активов банка
В соответствии с Положением ЦБ « 302-П, под нематериальными активами понимается приобретенные и созданные банком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые при выполнении работ, оказании услуг, для управленческих нужд организации в течение длительного времени (более 12 месяцев). Права должны быть подтверждены патентами, свидетельствами, договорами уступки патента, товарного знака и т.д. К нематериальным активам также относят организационные расходы.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
