Таблица 1
Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности ОАО «Новошип» за
1996-1997 годы
|Показатели |Ед. изм.|1996 |1997 |Темп |Отклонен|
| | | | |роста |ие,% |
|1.Наличие транспортного | | | | | |
|флота | | | | | |
|Наличие на начало отчетного| | | | | |
|периода | | | | | |
| Судов |единиц |66,0 |59,0 |89,4 |-10,6 |
| Грузоподъемность |тыс.т. |2901,1 |2506,1 |86,4 |-13,6 |
| Дедвейт |тыс.т. |3220,2 |2794,8 |86,8 |-13,2 |
|Наличие на конец отчетного | | | | | |
|периода | | | | | |
| Судов |единиц |59,0 |50,0 |84,7 |-15,3 |
| Грузоподъемность |тыс.т. |2506,1 |1914,7 |76,4 |-23,6 |
| Дедвейт |тыс.т. |2794,8 |2147,5 |76,8 |-23,2 |
|Наличие флота дочерних | | | | | |
|компаний на конец периода | | | | | |
| Судов |единиц |28,0 |32,0 |114,3 |14,3 |
| Грузоподъемность |тыс.т. |1270,5 |1542,1 |121,4 |21,4 |
| Дедвейт |тыс.т. |1375,2 |1662,2 |120,9 |20,9 |
|2.Наличие пассажирского | | | | | |
|флота на конец отчетного | | | | | |
|периода | | | | | |
| Судов |единиц |1 |1 |100,0 |- |
Продолжение таблицы 1
|Показатели |Ед. изм.|1996 |1997 |Темп |Отклонен|
| | | | |роста |ие,% |
| Пассажировместимость |человек |254,0 |254,0 |100,0 |- |
|3.Эксплуатационный период |сутки |328,3 |336,1 |102,4 |2,4 |
|4.Производительность труда |т.-миль |72,5 |83,4 |115,0 |15,0 |
| | | | | | |
|(1 тонна дедвейта в сутки |двт.-сут| | | | |
|эксплуатации) |. | | | | |
|5.Общий объем перевозок | | | | | |
|транспортного флота | | | | | |
| Всего |тыс. |42588,6 |50743,3 |119,1 |19,1 |
| |тонн | | | | |
| в том числе: | | | | | |
|Балансовым флотом пароход- |тыс.т. |30473,2 |28940,2 |95,0 |-5,0 |
|ства | | | | | |
|из них перевозки ГИФ |тыс.т. |29988,5 |28889,1 |96,3 |-3,7 |
|6.Доходы от перевозок в |млн. ам.|212,1 |177,2 |83,5 |-16,5 |
|загранплавании, всего |дол. | | | | |
|В т.ч. доходы на |млн. ам.|138,8 |127,8 |92,1 |-7,9 |
|таймчартерной основе |дол. | | | | |
|7.Труд | | | | | |
|Общая численность |человек |9807,0 |8466,0 |86,3 |-13,7 |
|работающих | | | | | |
|Фонд оплаты труда |тыс.руб.|72820,0 |71469,0 |98,1 |-1,9 |
|Средняя заработная плата |руб. |618,8 |687,0 |111,0 |11,0 |
|всего персонала | | | | | |
|8.Финансовые показатели | | | | | |
Продолжение таблицы1
|Показатели |Ед. изм.|1996 |1997 |Темп |Отклонен|
| | | | |роста |ие,% |
|Прибыль |тыс.руб.|17619,5 |47573,3 |270,0 |170,0 |
|Налог на прибыль |тыс.руб.|8228,0 |11125,0 |135,2 |35,2 |
|Прибыль в распоряжении ОАО |тыс.руб.|9391,5 |36448,3 |388,1 |288,1 |
|Начислено амортизационных |тыс.руб.|311773,0 |249466,0 |80,0 |-20,0 |
|отчислений | | | | | |
|Рентабельность к |% |-6,7 |1,7 |- |- |
|себестоимости | | | | | |
|Рентабельность к основным |% |0,3 |0,8 |292,2 |192,2 |
|фондам | | | | | |
|Стоимость основных фондов |млн. |6116,7 |5021,7 |82,1 |-17,9 |
|на конец года |руб. | | | | |
|В том числе: флот |млн. |5208,3 |4706,5 |90,4 |-9,6 |
| |руб. | | | | |
Как положительный результат следует отметить увеличение эксплуатационного периода в 1997 году на 7,8 суток и увеличение производительности работы флота на 15%.
Общий объем перевозок транспортного флота (в совокупности с флотом дочерних компаний) вырос за анализируемый период на 19,1%, а по балансовому флоту пароходства снизился на 5% за счет списания судов.
Доходы от перевозок в загранплавании также снизились из-за уменьшения флота.
Общая численность работающих снизилась на 1341 человека или на 13,7% за счет реструктуризации компании, а уменьшение фонда оплаты труда было незначительным и составило лишь 1,9%, поэтому средняя заработная плата выросла на 11%.
В 1997 году прибыль увеличилась в 2,7 раза, а прибыль оставшаяся в распоряжении компании в 3,9 раза. Уменьшение количества судов и доходов от перевозок свидетельствуют о том, что увеличение прибыли произошло не по основной деятельности, а по другим показателям.
Уменьшение начисленных амортизационных отчислений произошло за счет уменьшения стоимости основных фондов по флоту, но и в гораздо большей степени по другим подразделениям.
Увеличение прибыли в 1997 году почти в 3 раза позволило в таком же темпе увеличить рентабельность как к себестоимости так и к основным фондам.
Результаты деятельности фирмы в прошедшие годы часто являются хорошим индикатором перспектив развития. Поэтому инвестора или кредитора интересуют имевшие место в прошлом тенденции реализации товаров и услуг, издержек, движение денежных средств и прибыли от осуществленных инвестиций. Анализ текущего финансового состояния компании позволяет оценить ее положение на данный момент, например, состояние и структуру активов и пассивов, денежных средств, соотношение между задолженностью компании и ее капиталом, разумность величины материально-производственных запасов и дебиторской задолженности. Знание финансового состояния фирмы является необходимым для выполнения другой задачи анализа финансового положения - оценки перспектив развития компании.
Оценку финансового состояния произведем на основе отчетности, подготовленной по международным стандартам бухгалтерского учета. В соответствии с политикой принятой компанией, финансовая отчетность была подготовлена согласно правил об учете по первоначальной стоимости, за исключением того, что суда были учтены по меньшей из двух видов стоимости: самортизированной первоначальной стоимости и рыночной стоимости. Рыночная стоимость представляет собой среднюю величину, полученную на основании трех оценок рыночной стоимости, проведенных независимыми оценщиками по состоянию на 31 декабря.
Таблица 2
Консолидированный баланс на 31 декабря соответствующих годов в тыс. ам. дол.
|Статьи баланса |1996 |1997 |
|Внеоборотные активы | | |
|Здания |19918 |19786 |
|Станки и оборудование |18621 |16658 |
|Суда |859051 |843909 |
|Объекты незавершенного |29686 |58052 |
|строительства | | |
|Финансовые вложения |12076 |7329 |
|Долгосрочная дебиторская |5688 |5668 |
|задолженность | | |
|Итого внеоборотных активов |945040 |951402 |
|Оборотные активы | | |
|Товарно-материальные запасы |14614 |10179 |
|Дебиторская задолженность |69886 |75157 |
|Денежные средства |26853 |79596 |
|Финансовые вложения для |1981 |12524 |
|перепродажи, векселя и депозиты | | |
|Итого оборотных активов |113334 |177456 |
|ВСЕГО АКТИВОВ |1058374 |1128858 |
|ПАССИВЫ | | |
|Долгосрочные обязательства | | |
|Долгосрочная задолженность |272212 |323607 |
|Прочие долгосрочные обязательства |65 |0 |
|Итого долгосрочных обязательств |272277 |323607 |
|Капитал | | |
|Уставной капитал |2487 |2487 |
Продолжение таблицы 2
|Статьи баланса |1996 |1997 |
|Распределяемые резервы |490 |238 |
|Прочие резервы |696348 |695064 |
|Доля меньшинства |660 |372 |
|Итого капитал |699985 |698161 |
|Краткосрочные обязательства | | |
|Кредиторская задолженность |14877 |13363 |
|Налоги |2780 |5670 |
|Дивиденды к оплате |403 |647 |
|Текущая доля долгосрочной |26392 |36486 |
|задолженности | | |
|Авансы полученные |1460 |3958 |
|Резервы предстоящих расходов и |14547 |16998 |
|платежей | | |
|Начисления и доходы будущих |25653 |29968 |
|периодов | | |
|Итого краткосрочных обязательств |86112 |107090 |
|ВСЕГО ПАССИВОВ |1058374 |1128858 |
Оценку финансового состояния предприятия можно производить с
использованием абсолютных и относительных показателей. Смысл оценки с
помощью абсолютных показателей проверить, какие источники средств и в каком
объеме используются для покрытия товарных запасов. Относительные показатели
показывают, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются
материальными оборотными активами, т.е. сколько финансовых ресурсов
приходится на один рубль текущих обязательств. Абсолютным показателем
являются – величина собственных оборотных средств, а относительными
показателями: коэффициент обеспечения собственными средствами, доля
собственных оборотных средств в общей их сумме, коэффициент покрытия
(текущей ликвидности), коэффициент быстрой ликвидности.
1) Величина собственных оборотных средств характеризует ту часть
собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия
текущих активов предприятия (т.е. активов имеющих оборачиваемость менее
одного года), она численно равна превышению текущих активов над текущими
обязательствами. Теоретически (да иногда и практически) возможна ситуация,
когда величина текущих обязательств превышает величину текущих активов.
Финансовое положение предприятия в этом случае рассматривается как
неустойчивое.
2) Коэффициент обеспечения собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих материальных активов. Минимальное значение равно 0,3.
3) Доля собственных оборотных средств в общей их сумме показывает какая часть оборотных средств является собственными средствами предприятия, т.е. сколько рублей оборотных средств приходится на один рубль собственных оборотных средств. Традиционно считается, что этот показатель должен расти.
4) Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) дает общую оценку ликвидности активов, показывая сколько рублей текущих активов предприятия приходится на рубль текущих обязательств и определяется как отношение оборотных активов к краткосрочным пассивам. Его минимальное значение колеблется от 1,5 до 2.
5) Коэффициент быстрой ликвидности носит вспомогательный характер и рассчитывается по более узкому кругу товарно-материальных ценностей, исключается из расчета наименее ликвидная часть текущих активов – запасы и прочие
затраты. Минимально допустимое значение этого коэффициента равно 1.
На основе отчетности, подготовленной по международным стандартам бухгалтерского учета, оцениваем финансовое состояние компании и по этим показателям результаты оформляем в таблицу.
Таблица 3
Показатели финансового состояния ОАО «Новошип»
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
