2.4. Анализ влияния показателей использования основных производственных фондов на величину прибыли
В пароходствах, где основные производственные фонды составляют 90-95%
от всех фондов, все без исключения, важнейшие экономические показатели зави
сят и в значительной степени определяются уровнем использования основных
производственных фондов. Как видно, из ранее рассмотренной таблицы 4, в ОАО
«Новошип» доля основных производственных фондов в 1997 году по отношению к
основным фондам составила 98,1%, а флот 93,7%.
Стержнем работы любого предприятия является получение прибыли. Прибыль в воспроизводственном процессе выступает как критерий его эффективности и экономический стимул роста этой эффективности, как финансовый ресурс расширенного воспроизводства, а также источник общегосударственного фонда финансовых ресурсов.
Поэтому показатель прибыли является важнейшим экономическим показателем, характеризующим конечные финансовые результаты любого предприятия.
Прибыль лежит в основе деятельности любого предприятия, являясь важнейшим обобщающим экономическим показателем, обеспечивающим его производственное и социальное развитие.
За счет прибыли образуются фонды экономического стимулирования, производятся капитальные вложения, создается резервный фонд, пополняются оборотные средства и производятся другие затраты.
Масштабность и роль основных производственных фондов морского транспорта определяют решающее воздействие улучшения их использования на величину прибыли. Поэтому важнейшие факторы, которые выявлены выше при анализе эффективности использования основных производственных фондов, в конечном счете играют такую же определяющую роль и при анализе прибыли.
Прибыль – это чистый доход предприятия, выражающий в денежной форме конечный результат его деятельности и представляет собой разность между доходами и расходами.
Рассмотрим прибыль и убытки ОАО «Новошип» в анализируемые года.
Как видно из таблицы 19, главной доходной статьей является выручка от реализации работ, услуг, а главной расходной – себестоимость от реализации работ, услуг.
Таблица 19
Прибыль и убытки ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах, в тыс. руб.
|Показатели |1996 |1997 |Изменения по |
| | | |сравнению с |
| | | |предыдущим годом |
| | | |в |% |
| | | |абсолютном| |
| | | |отклонении| |
|Выручка от реализации |1148922,0 |1064791,0 |-84131,0 |-7,3 |
|продукции, товаров, работ,| | | | |
|услуг (за минусом НДС, | | | | |
|акцизов и аналогичных | | | | |
|обязательных платежей) | | | | |
|Себестоимость реализации |1192542,0 |1006340,0 |-186202,0 |-15,6 |
|продукции, работ, услуг | | | | |
|Коммерческие расходы |5373,0 |6788,0 |1415,0 |26,3 |
|Управленческие расходы |33375,0 |33866,0 |491,0 |1,5 |
|Прибыль (убыток) от |-82368,0 |17797,0 |100165,0 |- |
|реализации | | | | |
|Проценты к получению |1341,0 |8932,0 |7591,0 |566,0 |
|Доходы от участия в других|1185,0 |2133,0 |948,0 |80,0 |
|организациях | | | | |
|Прочие операционные доходы|334342,0 |239133,0 |-95209,0 |-28,5 |
|Прочие операционные |187048,0 |181144,0 |-5904,0 |-3,2 |
|расходы | | | | |
Продолжение таблицы 19
|Показатели |1996 |1997 |Изменения по |
| | | |сравнению с |
| | | |предыдущим годом |
| | | |В |% |
| | | |абсолютном| |
| | | |отклонении| |
|Прибыль (убыток) от |67452,0 |86851,0 |19399,0 |-28,7 |
|финансово-хозяйственной | | | | |
|деятельности | | | | |
|Прочие внереализационные |50949,0 |76233,0 |25284,0 |49,6 |
|доходы | | | | |
|Прочие внереализационные |100782,0 |115511,0 |14729,0 |14,6 |
|расходы | | | | |
|Расходы на социальную |41936,0 |43837,0 |1901,0 |4,5 |
|сферу | | | | |
|Прибыль (убыток) отчетного|-24317,0 |3736,0 |28053,0 |- |
|периода | | | | |
|Налог на прибыль |8228,0 |11125,0 |2897,0 |35,2 |
|Отвлеченные средства |- |3517,0 |3517,0 |- |
|Нераспределенная прибыль |-32545,0 |-10906,0 |21639,0 |- |
|(убыток) отчетного периода| | | | |
Между прибылью и выручкой от реализации существует прямая функциональная зависимость, т.е. чем больше реализуется работ, услуг, тем при прочих равных условиях больше сумма прибыли, и наоборот, уменьшение выручки от реализации уменьшает прибыль.
Между прибылью и себестоимостью реализации работ, услуг существует обратная функциональная зависимость. Снижение себестоимости увеличивает, а ее повышение уменьшает прибыль на ту же величину.
Анализ этих показателей свидетельствует о том, что выручка от
реализации снизилась в 1997 году на 84131 тысячу рублей или на 7,3%.
Снижение этого показателя произошло из-за уменьшения флота, который в 1997
году стал меньше на 9 судов или на 15,3%. Однако, показатели
характеризующие интенсивное использование флота (в таблице 14), в основном
улучшились. Выручка от реализации выросла бы в большем объеме, но снижение
средней фрахтовой ставки существенно повлияло на объем реализации.
Снижение себестоимости реализации работ, услуг на 186202 тысячи рублей
увеличило прибыль от реализации на ту же величину, и позволило получить
прибыль от реализации в 1997 году в сумме 17797 тысяч рублей при убытке в
82368 тысяч рублей а 1996 году или больше на 100165 тысяч рублей. Эта
величина была бы больше на 1906 тысяч рублей, если бы коммерческие и
управленческие расходы оставались на уровне 1996 года.
Увеличение в 1997 году процентов к получению, доходов от участия в
других организациях, а также снижение прочих операционных расходов
позволило получить прибыль от реализации на 14443 тысячи рублей, но
снижение прочих операционных доходов на 95209 тысяч рублей в 1997 году
снизила прибыль от финансово-хозяйственной деятельности на ту же величину.
Но снижение операционных доходов и расходов нельзя считать показателем,
характеризующим деятельность компании, так как в этих показателях
отражается превышение положительных курсовых разниц над отрицательными.
Согласно закону «О на прибыль» № 2166-1 от 27.12.91г. в редакции изменений
от 03.03.99г. № 45-ФЗ, превышение положительных курсовых разниц над
отрицательными не включается в налогооблагаемую базу. Таким образом, уже на
законодательном уровне определено, что хотя в отчетности предприятий это
выглядит как прибыль, однако она не связана с результатами деятельности
предприятия и не увеличивает денежные накопления.
На увеличение прибыли 1997 года также повлиял рост внереализационных доходов и расходов, т.е. не связанных непосредственно с производством и реализацией работ, услуг, но по действующим положениям относящиеся на счета прибылей и убытков. Наличие такого рода доходов и потерь обусловлено нарушениями нормальной хозяйственной деятельности, они как правило носят самостоятельный характер. Поэтому главным источником получения прибыли является основная деятельность.
Поскольку прибыль представляет собой разность между доходами и расходами, рассмотрим первую ее составляющую – доходы. Размер получаемых доходов от работы транспортного флота зависит от объема перевозок, грузооброта и уровня фрахтовых ставок. Рассмотрим влияние грузооборота и уровня фрахтовой ставки на величину доходов от перевозок в ОАО «Новошип», используя следующую таблицу.
Таблица 20
Доходы от перевозок ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах
|Показатели |Ед. изм. |1996 |1997 |Изменения по |
| | | | |сравнению с |
| | | | |предыдущим годом |
| | | | |В |% |
| | | | |абсолютно| |
| | | | |м | |
| | | | |выражении| |
|Доходы от перевозок |млн. ам. |212,1 |177,1 |-35,0 |-16,5 |
| |долларов | | | | |
|Грузооборот |млн. |72982,1 |70345,9 |-2636,2 |-3,6 |
| |тонно- | | | | |
| |миль | | | | |
|Средняя фрахтовая |ам.дол./ |2,9 |2,5 |-0,4 |-13,8 |
|ставка |1000 | | | | |
| |тонно-миль| | | | |
Из таблицы 20 видно, что доходы от перевозок в 1997 году снизились на
16,5% или на 35 миллионов долларов США за счет снижения грузооборота и
средней фрахтовой ставки. Чтобы определить влияние грузооборота и средней
фрахтовой ставки на величину изменения доходов от перевозок произведем
расчет по двух факторной схеме:
1) 2,91 * 70345,9 = 204,7 млн. ам. долларов;
2) 2,52 * 70345,9 = 177,1 млн. ам. долларов.
Таким образом, уменьшение грузооборота повлекло за собой уменьшение доходов на 7,4 миллионов долларов США (212,1-204,7), а уменьшение средней фрахтовой ставки повлекло за собой уменьшение доходов на 27,6 миллионов долларов США (204,7-177,1).
Такой размер снижения доходов из-за снижения средней фрахтовой ставки требует самого тщательного анализа доходов по видам флота и грузам иностранных фрахтователей.
В таблице 21 представлены объемы и структуры перевозок грузов флотом
ОАО «Новошип», а также таймчартерные эквиваленты по флоту в целом и по
видам флота в частности за 1996-1997 годы.
Таблица 21
Объем и структура перевозок грузов по видам флота ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах
|Показатели |Един. |1996 |1997 |Темп |% |
| |изм. | | |роста |выполне|
| | | | | |ния |
|1.Общий объем перевозок |тыс. |42588,6 |50743,3 |119,1 |19,1 |
|транспортного флота, всего |тонн | | | | |
|в том числе: | | | | | |
|Балансовым флотом |тыс. |30473,2 |28940,2 |95,0 |-5,0 |
|пароходства |тонн | | | | |
Продолжение таблицы 21
|Показатели |Един. |1996 |1997 |Темп |% |
| |изм. | | |роста |выполне|
| | | | | |ния |
|Удельный вес перевозок ГИФ |% |98,4 |99,8 |101,4 |1,4 |
|2.Объем перевозок в |тыс. |- |- |- |- |
|каботажном плавании |тонн | | | | |
|3.Доходы от перевозок в |млн. |212,1 |177,1 |83,5 |-16,5 |
|загранплавании |ам.дол. | | | | |
|в том числе доходы на |млн. |138,8 |127,8 |92,1 |-7,9 |
|таймчартерной основе |ам.дол. | | | | |
|4.Таймчартерный эквивалент в|тыс. |6,6 |6,8 |103,1 |3,1 |
|сутки |ам.дол. | | | | |
|Балансовый флот | | | | | |
|Наливной флот | | | | | |
|Объем перевозок в |тыс |22747,5 |19349,2 |85,1 |-14,9 |
|загранплавании |тонн | | | | |
|в том числе перевозки ГИФ |тыс. |22308,1 |19326,6 |86,6 |-13,4 |
| |тонн | | | | |
|Грузооборот |млн. |36961,5 |33571,8 |90,8 |-9,2 |
| |тонно-ми| | | | |
| |ль | | | | |
|Средний пробег 1 тонны груза|миль |1625,0 |1735,0 |106,8 |6,8 |
|Доходы на таймчартерной |тыс. |921197,0 |86310,2 |93,6 |-6,4 |
|основе |ам.дол. | | | | |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
