Производство данной продукции не является убыточным. Запас финансовой прочности имеет тенденцию к увеличению. Так в 4-м периоде по сравнению с 1-м запас финансовой прочности увеличился почти на 42%.
Формирование прогнозируемого отчета о прибыли.
На основе прогнозируемых частных бюджетов составим прогнозируемый отчет о прибыли.
Прогнозируемый отчет о прибыли по продукции на 2006 год. (тыс.руб.) (по периодам)
|
Показатель |
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
|
1.Остаток денежных средств на начало периода |
600 |
-15 731 |
-3119 |
67 114 |
|
2.Поступление денежных средств от реализации |
132 480 |
214 848 |
275 392 |
383 296 |
|
3.Итого имеющихся средств за период |
133 080 |
199 117 |
272 273 |
450 410 |
|
4.Платежи |
|
|
|
|
|
4.1.Покупка материалов |
35 430 |
54 610 |
55 882 |
55 557 |
|
4.2.Затраты на труд |
60 292 |
80 536 |
80 496 |
80 496 |
|
4.3.Текущие расходы |
37 686 |
49 835 |
50 107 |
53 935 |
|
4.4.Закупка оборудования |
2800 |
|
|
|
|
4.5.Налоги и отчисления |
11 835 |
17 129 |
18 590 |
18 813 |
|
4.6.Выплаты по кредитам и займам |
168 |
126 |
84 |
42 |
|
4.7.Итого платежей за период |
148 211 |
202 236 |
205 159 |
208 843 |
|
5.Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.4.7) |
-15 731 |
-3119 |
67 114 |
241 567 |
Бюджет движения денежных средств показывает, что у организации в 1-м и 2-м периодах будет дефицит денежных средств, поэтому необходимо своевременно позаботиться о привлечении краткосрочных кредитов. При принятии решение о привлечении краткосрочных кредитов следует учитывать время поступлений платежей и размер платы за использование кредитных ресурсов. В конце 3 и 4 кварталов у организации появляются свободные денежные средства. Руководству необходимо рассмотреть мероприятия по рациональному использованию свободных средств.
2.2.Основные этапы составления бюджета предприятия
1.Цель составления бюджета деятельности предприятия и основные его задачи доводятся до лиц, ответственных за его составление. Такой целью может быть, например, увеличение объема продаж продукции, которая пользуется наибольшим спросом у потребителей.
2.Определение факторов, ограничивающих достижение поставленной цели. Примером фактора может являться объем выпуска продукции. На величину объема влияют такие факторы, как покупательский спрос на продукцию, выявленный на основе изучения рынка данного продукта; потенциальные производственные возможности предприятия, определенные на основе комплексного анализа деятельности предприятия.
3.Подготовка программы бюджета. Например, программа сбыта должна содержать объем и ассортимент сбыта, который определяется исходя из потребительского спроса и уровня производства предприятия.
4.Первоначальная подготовка бюджета в производственных подразделениях. Процесс подготовки должен идти снизу вверх, т.е. бюджет рождается на низшем уровне руководства, затем совершенствуется и координируется на более высоких уровнях.
Бюджет должен составляться подразделениями, которые задействованы в его формировании, с учетом данных за прошедшие периоды и возможных изменений условий в будущем.
Для структурных подразделений каждого уровня целесообразно формировать бюджет с учетом следующих функциональных бюджетов:
· фонда оплаты труда – отражаются затраты на оплату труда; на его основе определяются платежи во внебюджетные фонды (пенсионный, социального и медицинского страхования, занятости и т.д.),
· материальных затрат – предусматривается потребность в средствах, необходимых для финансирования текущей деятельности, на его основе определяются платежи сторонним организациям;
· потребления энергии – включаются затраты на электро – и тепловую энергию, воду, пар и т.п., что необходимо для технологического процесса. На его основе рассчитывается потребность в средствах на платежи по определенному виду энергии;
· амортизации – включаются затраты на текущий и капитальный ремонт, реновацию, амортизационные отчисления. По данному бюджету можно судить об инвестиционной политике подразделения, организации в целом. Средства, указанные в данном бюджете, могут быть использованы в качестве оборотных средств организации;
· прочих расходов – отражаются прочие расходы (командировочные, транспортные и т.п.). Такой бюджет позволяет оценивать структуру финансовых расходов организации, выявлять резервы по наименее важным финансовым расходам.
Примерная система бюджетов структурных подразделений представлена ниже.
|
Вид бюджета |
Размер бюджетов подразделений, тыс.руб. |
Итого по предприятию |
||
|
Производственное |
Функциональная служба |
Непроизводственное подразделение |
||
|
Материальных затрат |
3000 |
400 |
50 |
3450 |
|
Фонда оплаты труда |
1000 |
700 |
210 |
1910 |
|
Отчисления с фонда оплаты труда |
260 |
182 |
55 |
497 |
|
Энергопотребления |
380 |
100 |
45 |
525 |
|
Амортизации |
210 |
20 |
18 |
248 |
|
Прочих расходов |
350 |
120 |
24 |
494 |
|
Итого по подразделению |
5200 |
1522 |
402 |
7124 |
На основе этих бюджетов производственных подразделений формируется сводный, комплексный бюджет организации (в следующ.табл.), который полностью охватывает всю базу финансовых расчетов организации.
Сводный бюджет дополняется следующими функциональными бюджетами;
· бюджет погашения кредитов и займов – отражаются операции по погашению кредитов и займов в строгом соответствии с планом-графиком платежей;
· налоговый бюджет – отражаются все налоги и обязательные платежи в федеральный бюджет, а также в бюджеты других уровней, во внебюджетные фонды (пенсионный, социального и медицинского страхования, занятости и т.д.).
Система бюджетов организации
|
Вид бюджета |
Размер бюджетов на период, тыс.руб. |
|
Материальных затрат |
3450 |
|
Фонда оплаты труда |
1910 |
|
Энергопотребления |
525 |
|
Амортизации |
248 |
|
Прочих расходов |
494 |
|
Кредитный бюджет |
210 |
|
Налоговый бюджет |
1740 |
|
Сводный бюджет |
8577 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
