Бюджетное устройство организации

4.4.Запас материала на конец периода, ед.

5993

8005

8001

8001

4.5.Всего потребность в материале на период (стр.4.3.+стр.4.4.), ед.

17 978

24 015

24 003

24 003

4.6.Объем закупок (стр.4.5.-стр.4.1.), усл.ед.

13 978

18 022

15 998

16 002

4.7.Цена 1 усл.ед. сырья, руб.

102

102

102

102

4.8.Объем закупок (стр.4.7.х4.6.), тыс.руб.

1426

1838

1632

1633

Итого стоимость закупок (стр.2.8+стр.3.8+стр.4.8.), тыс.руб.

44 287

57 191

55 555

55 558


Таким образом, предприятию для основных материалов необходимо иметь на планируемый период средства в размере 212 591 тыс. руб.

Предприятие планирует 80% затрат на закупку сырья и материалов осуществлять в течение того же периода, а 20% уплачивать в следующий период после приобретения ресурсов. Составим план погашения кредиторской задолженности перед поставщиками. Задолженность перед поставщиками материалов определим по формуле:


КРЗПк = КРЗПн + ЗАКп – Вс,


Где КРЗПк – размер кредиторской задолженности перед поставщиками на конец периода; ЗАКп – стоимость закупок материалов в период; Вс – вывплаты по счетам за период.

График оплаты приобретенных материалов (по кварталам) (тыс.руб).

Показатель

I

II

III

IV

1.Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало периода

500

9357

20 795

31 906

2.Закупка материалов в период

44 287

57 191

55 555

55 558

2.1.Материальные затраты с нарастанием, тыс.руб.

44 287

101 478

157 033

212 591

2.2.Оплата (по периодам):





1-й

35 430

8857



2-й


45 753

11 438


3-й



44 444

11 111

4-й




44 446

3.Выплаты по счетам





 - за период

35 430

54 610

55 882

55 557

 - с нарастанием, тыс.руб.

35 430

90 040

145 922

201 479

4.Кредиторская задолженность на конец периода (стр.1+стр.2-стр.3)

9357

20 795

31 906

43 018


В соответствии с прогнозируемым планом оплаты материалов кредиторская задолженность предприятия на конец года составит 43 018 тыс.руб.

Формирование бюджета прямых трудовых затрат.

Для производства единицы продукции требуется выполнить три операции, время обработки каждой операции – соответственно 2, 1,5 и 0,5 часа. Средняя тарифная ставка по каждой операции составляет соответственно 60, 80 и 50 руб. Дополнительная заработная плата по решению руководства должна составить 30% от основной оплаты. Отчисления от заработной платы – 40% от общей суммы оплаты труда.

На основе данной информации определим смету прямых трудовых затрат на единицу продукции и на каждый период.


Смета прямых трудовых затрат на единицу продукции

Показатель

Технологическая операция №1

Технологическая операция №2

Технологическая операция №3

1.1.Время обработки, ч.

2

1,5

0,5

1.2.Средняя тарифная ставка, руб.

60

80

50

1.3.Индекс роста тарифной ставки

1,02

1,05

1,12

1.3.Прямые затраты труда (стр.1.1.х стр.1.2 х стр.1.3), руб.

122,4

126

28

2.Прямые затраты труда на единицу продукции, руб.

276,4(122,40+126+28)

3.Дополнительная заработная плата, руб.

82,92(276,4 х 0,30)

4.Общая заработная плата, руб.

359,32(276,4+82,92)

5.Отчисления от заработной платы, руб.

143,73(359,32 х 0,4)

6.Итого прямых трудовых затрат на единицу продукции (стр.4+ стр.5), руб.

503,05(359,32 + 143,73)

Используя значение прямых трудовых затрат, составим бюджет прямых трудовых затрат на прогнозируемый период.

Бюджет прямых трудовых затрат на 2006 год (по кварталам)

Показатель

I

II

III

IV

1.Объем производства, ед.

119 852

160 096

160 016

160 016

2.Прямые трудовые затраты на единицу продукции, руб.

503,05

503,05

503,05

503,05

3.Прямые трудовые затраты на период, тыс.руб.

60 292

80 536

80 496

80 496


Составление бюджета общепроизводственных расходов.

Составим смету общепроизводственных расходов, учитывая, что амортизационные отчисления должны составить 15% от стоимости основных средств на начало периода, затраты на энергию – 34% от материальных затрат, затраты на текущий ремонт оборудования – 8% от стоимости основных средств и т.п.

Смета общепроизводственных расходов на 2006 год (тыс.руб.)

Показатель

Значение

Постоянные общепроизводственные расходы:


1.Амортизация производственного оборудования

6800 х 0,15=1020

2.Текущий ремонт основных средств

6800 х 0,08=544

3.Электроэнергия на освещение цехов

1000

4.Страховка основных средств

6800 х 0,02=136

5.Заработная плата мастеров и начальников цехов

3000

6.Итого постоянных общепроизводственных расходов (сумма строк 1,2, 3, 4, 5.)

5700

Переменные общепроизводственные расходы:


7.Оплата энергетических ресурсов

81 157

8.Заработная плата вспомогательных рабочих (8% от заработной платы рабочих)

300824 х 0,08=24 066

9.Премиальный фонд

50 000

10.Итого переменных общепроизводственных затрат (стр.7+стр.8+стр.9)

155 223

11.Итого общепроизводственных затрат (стр.6+стр.10)

5700+155 223=160 923

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать