3.Для выполнения данной программы продаж необходимо увеличить производственные мощности на 30%.
Составим частные бюджеты на основе данной информации.
Формирование бюджета продаж сельхоз продукции
Прогнозируемый объем продаж – 600 тыс.ед.продукции, в 1-ый квартал – 120 тыс.ед., а в каждый последующий – по 160 тыс.ед. С учетом роста инфляции руководство предприятия решило увеличить цену реализации на 2% ежеквартально. Смета продаж представлена ниже.
Смета продаж продукции на 2006 год (по кварталам)
|
Показатель |
I |
II |
III |
IV |
|
1.Объем продаж, ед. |
120 000 |
160 000 |
160 000 |
160 000 |
|
2.Цена реализации, тыс.руб. |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
1,8 |
|
3.Темп роста цены |
1,02 |
1,04 |
1,06 |
1,08 |
|
4.Индексированная цена (стр.2xстр.3), тыс.руб. |
1,84 |
1,87 |
1,91 |
1,94 |
|
5.Выручка от продаж, тыс.руб. |
220 800 |
299 200 |
305 600 |
310 400 |
|
6.Общая выручка за год |
1 136 000 |
|||
Руководство предприятия решило предоставлять кредит своим покупателям. Условия кредитования: 40% - продукции в кредит; погашение кредита: в I квартал – после продаж 40% кредита, во II и III кварталы – соответственно 50 и 10% кредита.
С учетом условий кредитования составим план поступления денежных средств от реализации продукции в кредит.
График ожидаемых поступлений денежных средств от продажи продукции по кварталам
|
Показатель |
I |
II |
III |
IV |
|
1.Прогнозируемая выручка, тыс.руб. |
220 800 |
299 200 |
305 600 |
310 400 |
|
2.Выручка с нарастанием |
220 800 |
520 000 |
825 600 |
1 136 000 |
|
3.Поступления от продаж в данный период (тыс.руб), в том числе: |
||||
|
1-й период |
220 800х0,6=132 480 |
88 320х0,4=35 328 |
88 320х0,5=44 160 |
88 320х0,1=88 320 |
|
2-й период |
|
299 200х0,6=179 520 |
119 х0,4=47 872 |
119 680х0,5=59 840 |
|
3-й период |
|
|
305 600х0,6=183 360 |
122 240х0,4=48 896 |
|
4-й период |
|
|
|
310 400х0,6=186 240 |
|
4.Итого поступит за период |
132 480 |
214 848 |
275 392 |
383 296 |
|
5.Поступление средств с нарастанием |
132 480 |
347 328 |
622 720 |
1 006 016 |
|
6.Остаток долга на конец периода (дебиторская задолженность на конец периода), тыс.руб. |
88 320 |
172 672 |
202 880 |
129 984 |
|
7.Остаток долга на начало периода (дебиторская задолженность на начало периода), тыс.руб. |
500 |
88 320 |
172 672 |
202 880 |
|
8.Средняя дебиторская задолженность за период, тыс.руб. |
44 410 |
130 496 |
187 776 |
166 432 |
|
9.Доля дебиторской задолженности в выручке, % |
20,11 |
43,61 |
61,45 |
53,62 |
При таких условиях реализации продукции доля дебиторской задолженности в прогнозируемой выручке значительная.
Формирование бюджета коммерческих расходов по продукции.
При формировании коммерческих расходов нормы расходов по основным статьям учитываются в процентном отношении от выручки от продаж. Предполагаемые нормы расходов по основным статьям коммерческих расходов: на упаковку – 0,1%; хранение – 1,5%,; транспортировку – 1,4%; рекламу – 0,5%; оплату труда торговых агентов – 0,2%; представительские расходы – 0,1% от выручки от продаж.
Бюджет коммерческих расходов на 2006 г. (тыс.руб.) (по кварталам)
|
Показатель |
I |
II |
III |
IV |
|
1.Прогнозируемая выручка |
220 800 |
299 200 |
305 600 |
310 400 |
|
2.Расходы на упаковку продукции |
221 |
299 |
306 |
310 |
|
3.Расходы на хранение продукции |
3312 |
4488 |
4584 |
4656 |
|
4.Расходы на транспортировку |
3091 |
4189 |
4278 |
4346 |
|
5.Расходы на содержание складских помещений |
1200 |
1200 |
1200 |
1200 |
|
6.Расходы на рекламу |
1104 |
1496 |
1528 |
1552 |
|
7.Расходы на з/п торговым агентам |
442 |
598 |
611 |
621 |
|
8.Представительские расходы |
221 |
299 |
306 |
310 |
|
9.Итого коммерческих расходов, (стр.2-стр.8) |
9591 |
12 569 |
12 813 |
16 516 |
|
10.Индекс роста коммерческих расходов |
1,01 |
1,015 |
1,02 |
1,025 |
|
11.Коммерческие расходы с учетом индексации |
9687 |
12 758 |
13 069 |
16 929 |
|
Коммерческие расходы за год |
52 443 |
|||
Оценка потребности в оборудовании для производства продукции
Стоимость оборудования на начало планируемого периода составляет 4000 тыс.руб. Для организации планируемого количества продаж необходимо закупить оборудование, стоимость которого – 28000 тыс.руб. Общая стоимость основных средств в прогнозируемом периоде составит 6800 тыс. руб.
Предприятие планирует взять кредит для закупки оборудования в размере 2500 тыс.руб. Условия: кредит на год, ставка – 24% годовых, погашение ежеквартально.
План погашения кредита (тыс.руб)
|
Долг на начало квартала |
Основной долг |
Плата за кредитные ресурсы |
Общие выплаты |
Долг на конец периода |
|
2800 |
700 |
2800х0,06=168 |
700+168=868 |
2100 |
|
2100 |
700 |
2100х0,06=126 |
700+126=826 |
1400 |
|
1400 |
700 |
1400х0,06=84 |
700+84=784 |
700 |
|
700 |
700 |
700х0,06=42 |
700+42=742 |
0 |
|
итого |
2800 |
420 |
3220 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
