Изменения в составе и численности персонала обуславливают оборот рабочей силы, при анализе которого рассчитывают и анализируют следующие коэффициенты за базисный и отчетный период:
1. коэффициент оборота по приему работников:
Кпр = Количество принятого на работу персонала (1)
Среднесписочная численность персонала
2. коэффициент оборота по выбытию:
Квыб = Количество уволившихся работников (2)
Среднесписочная численность персонала
3. коэффициент общего оборота:
Коб = Количество принятых на работу + Количество уволившихся (3)
Среднесписочная численность персонала
4. коэффициент текучести кадров:
Ктек = Количество уволившихся
по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины (4)
Среднесписочная численность персонала
5. коэффициент постоянства состава:
Кп.с. = Количество работников, проработавших весь год (5)
Среднесписочная численность персонала
Таблица 4 - Анализ движения персонала
|
Показатель |
2005 год |
2006 год |
Изменение, % |
Среднесписочная численность работников |
3 |
11 |
366,67 |
|
Принято в течение года |
3 |
9 |
300 |
|
Выбыло в течение года, в том числе по причинам: По собственному желанию |
- |
1 |
- |
|
Коэффициент оборота по принятию |
1 |
0,82 |
82 |
|
Коэффициент оборота по выбытию |
0,33 |
0,09 |
27,3 |
|
Коэффициент общего оборота |
1 |
0,09 |
9 |
|
Коэффициент текучести персонала |
- |
0,09 |
- |
|
Коэффициент постоянства состава |
1 |
0,73 |
73 |
Итак, из таблицы 4 видно, что численность персонала в 2006 году увеличилась по сравнению с 2005 годом в 3,5 раза. Набор нового персонала в 2006 году составил 300% относительно предыдущего, в то же время коэффициент оборота по выбытию увеличился на 27,3%. Коэффициентом текучести персонала в 2006 году увеличился незначительно всего на 1 человека. Такие значения коэффициентов говорят об отсутствии необходимости детальной проработки политики управления персоналом на предприятии, принятия мер по повышению привлекательности предприятия в глазах сотрудников.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.
В 2005 году плановый ФОТ был установлен в размере 30 тыс.руб., факт же составил всего 20,7 тыс.руб. (результат недоукомплектованности штата, фирма только-только встала на рельсы активной работы). В 2006 году план был увеличен до 190 тыс.руб. (увеличение произошло в связи со значительным увеличением работников предприятия и объема работ). Фактический уровень ФОТ составил 182,996 тыс.руб. Но ни в 2005 году, ни в 2006 году фактический фонд оплаты труда не достигал запланированного уровня.
Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства, выручку от реализации, сумму валовой, чистой прибыли. Из таблицы 5 видно, что на рубль заработной платы получено 54,21 тыс.руб. выручки, и 42,7 тыс.руб. балансовой прибыли. ООО «АС-Авто» не добилось эффективного использования средств фонда оплаты труда. На рубль зарплаты в 2006 году получено больше балансовой прибыли, но меньше получено выручки.
Таблица 5 - Показатели эффективности использования фонда заработной платы
|
Показатель |
2005 год |
2006 год |
|
Фонд заработной платы, тыс.руб. |
20,7 |
182,996 |
|
Выручка от реализации услуг, тыс.руб. |
3532 |
9920 |
|
Прибыль от реализации услуг, тыс.руб. |
28 |
428 |
|
Балансовая прибыль предприятия, тыс.руб. |
177 |
7812 |
|
Выручка на рубль заработной платы, руб. |
170,63 |
54,21 |
|
Сумма прибыли от реализации услуг на рубль з/пл, руб. |
1,35 |
2,34 |
|
Сумма балансовой прибыли на рубль з/пл, руб. |
8,55 |
42,7 |
Однако, если проанализировать факторы, повлиявшие на данные показатели, то можно сделать вывод, что в 2006 году по сравнению с базовым показатели улучшились, кроме показателя связанного с выручкой. Для того, чтобы показатели выручки на 1 рубль заработной платы были хотя бы на уровне прошлого года необходимо принять меры по увеличению прибыли.
Проведенный анализ показывает основные направления работы с персоналом организации. Необходимым представляется принятие следующих мер:
- повышение материальной заинтересованности работников в результатах труда, то есть повышение реального уровня заработной платы;
- снижение текучести персонала за счет повышения привлекательности труда, улучшения психологического климата в коллективе;
- понижение среднего возраста трудового коллектива и повышение среднего уровня образования, путем привлечения молодых, энергичных, высококвалифицированных работников.
Специфика предприятия такова, что результаты деятельности зависят не столько от количества персонала, сколько от его качества, сплоченности, формирования команды. Именно на эти вопросы и следует обратить внимание руководству ООО «АС-Авто» при разработке политики в области управления персоналом.
2.2 Анализ формирования и размещения капитала
Бизнес в любой сфере деятельности требует ответа на три основных вопроса:
- каким производственным потенциалом должен располагать субъект хозяйствования для достижения поставленной цели?
- где найти источники финансирования и каков должен быть их оптимальный состав?
- как организовать управление финансами, чтобы обеспечить финансовую устойчивость предприятия, его конкурентоспособность?
В условиях рыночной экономики эти вопросы выдвигаются на первый план. Резко повышается значимость финансовых ресурсов, с помощью которых осуществляется формирование оптимальной структуры и наращивание производственного потенциала предприятия, а также финансирование его текущей хозяйственной деятельности. От того, каким капиталом располагает субъект хозяйствования, насколько оптимальна его структура, насколько целесообразно он трансформируется в основные и оборотные фонды, зависит финансовое благополучие предприятия и результаты его деятельности. Поэтому анализ наличия, источников формирования и размещения капитала имеет исключительно важное значение.
Основные задачи анализа:
1. изучение исходных условий функционирования предприятия;
2. установление изменений в наличии и структуре капитала за отчетный период и оценка произошедших изменений;
3. отыскание путей наращивания капитала, повышения уровня его отдачи и укрепления финансовой устойчивости предприятия.
Основными источниками информации служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках.
Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли. Формируется капитал предприятия как за счет собственных, так и за счет заемных источников.
Используется капитал на приобретение и аренду основных средств, нематериальных активов, строительство объектов производственного и непроизводственного назначения, закупку сырья, материалов, топлива, энергии, оплату труда работников предприятия, уплату налогов, процентов за кредиты, дивиденды и т.д., т.е. он может быть вложен в долгосрочные активы и оборотные (текущие) активы. Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств.
На анализируемом предприятии (таблица 6) в 2006 году по сравнению с 2005 годом уменьшилась сумма заемного капитала на 681 тыс.руб., собственный капитал увеличился на 178 тыс.руб. Такое изменение повлекло изменение в структуре капитала, где доля заемных средств уменьшилась на 58,88%, что свидетельствует о понижении степени финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Подробнее эти вопросы будут рассмотрены в процессе последующего анализа.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
