Пути укрепления финансового состояния предприятия ООО "АС-Авто"

Таблица 6 - Анализ динамики и структуры источников капитала

Источник капитала

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

на 31.12. 2005г.

на 31.12. 2006г.

Изме нение

на 31.12. 2005г.

на 31.12. 2006г.

Изме нение

Собственный капитал

29

207

178

3,47

62,35

58,88

Заемный капитал

806

125

-681

96,53

37,65

-58,88

ИТОГО

835

332

503

100

100

-


При внутреннем анализе состояния финансов предприятия необходимо изучить структуру собственного и заемного капитала. Структура собственного капитала приведена в таблице 7.

 

Таблица 7 - Динамика структуры собственного капитала

Источник капитала

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

на 31.12. 2005г.

на 31.12. 2006г.

Изме нение

на 31.12. 2005г.

на 31.12. 2006г.

Изме нение

Уставной капитал

10

10

0,0

32,26

2,25

-30,01

Нераспределенная прибыль прошлых лет

21

434

413

67,74

97,75

30,01

ИТОГО

31

444

413

100

100

-


Данные таблицы показывают изменения в размере и структуре  собственного капитала: убытки отчетного года покрылись к концу 2006 года   нераспределенной прибылью, что способствует, увеличению доли  собственного капитала. Сумма уставного капитала за весь период не менялась,   при одновременном уменьшении и увеличении его доли в собственном  капитале. Общая сумма собственного капитала за отчетный период  увеличилась на 413 тыс.руб., или в 14,3 раза.

Аналогичным образом проводим анализ структуры заемного капитала.

Структура заемного капитала предприятия приведена в таблице 8.

 

Таблица 8 - Динамика структуры заемного капитала

Источник капитала

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

на 31.12. 2005г.

на 31.12. 2006г.

Изме нение

на 31.12. 2005г.

на 31.12. 2006г.

Изме нение

Долгосрочные кредиты

800

-

-800

99,38

-

-99,38

Кредиторская задолженность:

5

1413

1408

0,62

100

99,38

Краткосрочные кредиты

-

1250

1250

-

88,46

88,46

в том числе: поставщикам

1

74

73

0,12

5,24

5,12

задолженность по налогам и сборам


1


12


11


0,12


0,85


0,73

авансы полученные

-

38

38

-

2,7

2,7

прочая

4

39

35

0,5

2,75

2,25

ИТОГО

805

1413

608

100

100

-


Из таблицы видно, что в отчетном году сумма заемных средств увеличилась на 1408 тыс.руб. Надо заметить, что привлечение заемных средств в оборот предприятия – явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. Произошли существенные изменения в структуре заемного капитала. Во-первых, следует отметить, что он сформирован из кредиторской задолженности ООО «АС-Авто». В 2006 году по сравнению с 2005 годом значительно увеличилась доля  задолженности поставщикам. Если в 2005 году основная задолженность складывалась из прочей задолженности (2,7%), поставщикам (0,12%), задолженности по налогам и сборам (0,12%), то в 2006 году наибольшую ее долю составляет задолженность поставщикам (5,24%), прочая (2,75%), а также задолженность по налогам и сборам (0,85%). За отчетный год произошло сокращение прочей задолженности  - на 0,96%, задолженности по налогам и сборам – на  0,33%, и увеличилась задолженность поставщикам  – на 2,66%, и по авансам полученным – 1,43%. Главный акцент руководству предприятия необходимо сделать на принятии мер по недопущению просроченной кредиторской задолженности, что приводит к начислению штрафов и к ухудшению финансового положения предприятия. Стоит отметить, что шаги в этом направлении предпринимаются, кредиторская задолженность перераспределилась в пользу «безопасных» кредиторов – собственных работников, но подобное положение дел может привести к снижению заинтересованности собственных работников в работе с данным предприятием, что в конечном итоге повлечет за собой ухудшение результатов финансово-хозяйственной деятельности.

Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности, поэтому надо сравнивать сумму дебиторской и кредиторской задолженности.

 

Таблица 9 - Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Показатель

на 31.12.05г.

на 31.12.06г.

1

2

3

Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.

598

1487

Сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.

6

125

Период погашения дебиторской задолженности, дни

30

60

Период погашения кредиторской задолженности, дни

30

60

Приходится дебиторской задолженности на один рубль кредиторской задолженности, руб.

99,7

11,9

Из таблицы видно, что дебиторская задолженность превышает кредиторскую, это увеличение указывает нам о неплатежеспособности «покупателей» услуг предоставляемых ООО «АС-Авто», с другой стороны предприятие не может сократить оказание услуг, так как экономисты привязаны к определённой сдаче отчетов к определенной дате и невозможности отказа в предоставлении услуг. Если в 2005 году на 1 рубль  кредиторской задолженности приходилось 99,7 руб. дебиторской  задолженности, то в 2006 году этот показатель снизился до 11,9 руб.  Увеличились периоды погашения задолженностей, что говорит об отсутствии средств у покупателей за предоставленные услуги, необходимо принятие мер для обеспечения своевременной оплаты предприятий. Также мы знаем, что если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать