Таблица 6 - Анализ динамики и структуры источников капитала
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||||
|
на 31.12. 2005г. |
на 31.12. 2006г. |
Изме нение |
на 31.12. 2005г. |
на 31.12. 2006г. |
Изме нение |
|
|
Собственный капитал |
29 |
207 |
178 |
3,47 |
62,35 |
58,88 |
|
Заемный капитал |
806 |
125 |
-681 |
96,53 |
37,65 |
-58,88 |
|
ИТОГО |
835 |
332 |
503 |
100 |
100 |
- |
При внутреннем анализе состояния финансов предприятия необходимо изучить структуру собственного и заемного капитала. Структура собственного капитала приведена в таблице 7.
Таблица 7 - Динамика структуры собственного капитала
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||||
|
на 31.12. 2005г. |
на 31.12. 2006г. |
Изме нение |
на 31.12. 2005г. |
на 31.12. 2006г. |
Изме нение |
|
|
Уставной капитал |
10 |
10 |
0,0 |
32,26 |
2,25 |
-30,01 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
21 |
434 |
413 |
67,74 |
97,75 |
30,01 |
|
ИТОГО |
31 |
444 |
413 |
100 |
100 |
- |
Данные таблицы показывают изменения в размере и структуре собственного капитала: убытки отчетного года покрылись к концу 2006 года нераспределенной прибылью, что способствует, увеличению доли собственного капитала. Сумма уставного капитала за весь период не менялась, при одновременном уменьшении и увеличении его доли в собственном капитале. Общая сумма собственного капитала за отчетный период увеличилась на 413 тыс.руб., или в 14,3 раза.
Аналогичным образом проводим анализ структуры заемного капитала.
Структура заемного капитала предприятия приведена в таблице 8.
Таблица 8 - Динамика структуры заемного капитала
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||||
|
на 31.12. 2005г. |
на 31.12. 2006г. |
Изме нение |
на 31.12. 2005г. |
на 31.12. 2006г. |
Изме нение |
|
Долгосрочные кредиты |
800 |
- |
-800 |
99,38 |
- |
-99,38 |
|
Кредиторская задолженность: |
5 |
1413 |
1408 |
0,62 |
100 |
99,38 |
|
Краткосрочные кредиты |
- |
1250 |
1250 |
- |
88,46 |
88,46 |
|
в том числе: поставщикам |
1 |
74 |
73 |
0,12 |
5,24 |
5,12 |
|
задолженность по налогам и сборам |
1 |
12 |
11 |
0,12 |
0,85 |
0,73 |
|
авансы полученные |
- |
38 |
38 |
- |
2,7 |
2,7 |
|
прочая |
4 |
39 |
35 |
0,5 |
2,75 |
2,25 |
|
ИТОГО |
805 |
1413 |
608 |
100 |
100 |
- |
Из таблицы видно, что в отчетном году сумма заемных средств увеличилась на 1408 тыс.руб. Надо заметить, что привлечение заемных средств в оборот предприятия – явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. Произошли существенные изменения в структуре заемного капитала. Во-первых, следует отметить, что он сформирован из кредиторской задолженности ООО «АС-Авто». В 2006 году по сравнению с 2005 годом значительно увеличилась доля задолженности поставщикам. Если в 2005 году основная задолженность складывалась из прочей задолженности (2,7%), поставщикам (0,12%), задолженности по налогам и сборам (0,12%), то в 2006 году наибольшую ее долю составляет задолженность поставщикам (5,24%), прочая (2,75%), а также задолженность по налогам и сборам (0,85%). За отчетный год произошло сокращение прочей задолженности - на 0,96%, задолженности по налогам и сборам – на 0,33%, и увеличилась задолженность поставщикам – на 2,66%, и по авансам полученным – 1,43%. Главный акцент руководству предприятия необходимо сделать на принятии мер по недопущению просроченной кредиторской задолженности, что приводит к начислению штрафов и к ухудшению финансового положения предприятия. Стоит отметить, что шаги в этом направлении предпринимаются, кредиторская задолженность перераспределилась в пользу «безопасных» кредиторов – собственных работников, но подобное положение дел может привести к снижению заинтересованности собственных работников в работе с данным предприятием, что в конечном итоге повлечет за собой ухудшение результатов финансово-хозяйственной деятельности.
Анализируя кредиторскую задолженность, необходимо учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности, поэтому надо сравнивать сумму дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 9 - Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
|
Показатель |
на 31.12.05г. |
на 31.12.06г. |
|
1 |
2 |
3 |
|
Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб. |
598 |
1487 |
|
Сумма кредиторской задолженности, тыс. руб. |
6 |
125 |
|
Период погашения дебиторской задолженности, дни |
30 |
60 |
|
Период погашения кредиторской задолженности, дни |
30 |
60 |
|
Приходится дебиторской задолженности на один рубль кредиторской задолженности, руб. |
99,7 |
11,9 |
Из таблицы видно, что дебиторская задолженность превышает кредиторскую, это увеличение указывает нам о неплатежеспособности «покупателей» услуг предоставляемых ООО «АС-Авто», с другой стороны предприятие не может сократить оказание услуг, так как экономисты привязаны к определённой сдаче отчетов к определенной дате и невозможности отказа в предоставлении услуг. Если в 2005 году на 1 рубль кредиторской задолженности приходилось 99,7 руб. дебиторской задолженности, то в 2006 году этот показатель снизился до 11,9 руб. Увеличились периоды погашения задолженностей, что говорит об отсутствии средств у покупателей за предоставленные услуги, необходимо принятие мер для обеспечения своевременной оплаты предприятий. Также мы знаем, что если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
