Рассмотрим более подробно состав, структуру и динамику основного и оборотного капитала.
Таблица 10 - Состав и динамика основного капитала
|
Средства предприятия |
на 31.12.05г. |
на 31.12.06г. |
Прирост |
|||
|
тыс.руб. |
доля, % |
тыс.руб. |
доля, % |
тыс.руб. |
доля, % |
|
|
Основные средства |
9 |
1,11 |
78 |
100 |
69 |
98,89 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
800 |
98,89 |
- |
- |
-800 |
-98,89 |
|
ИТОГО: |
809 |
100 |
78 |
100 |
-731 |
- |
Из таблицы 10 видно, что за анализируемый период сумма основного капитала уменьшилась на 731 тыс.руб., причем основной капитал в отчетном году состоит только из основных средств.
Далее необходимо проанализировать изменения состава и динамики текущих активов как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия (таблица 11), при этом следует иметь в виду, что стабильная структура оборотного капитала свидетельствует о стабильном, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта услуг. Существенные ее изменения говорят о нестабильной работе предприятия.
Таблица 11 - Анализ динамики и состава текущих активов
Вид средств |
Наличие средств, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||||
|
на 31.12. 2005г. |
на 31.12. 2006г. |
Изме нение |
на 31.12. 2005г. |
на 31.12. 2006г. |
Изме нение |
|
|
Денежные средства |
10 |
119 |
109 |
0,96 |
3,98 |
3,02 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
- |
1250 |
1250 |
- |
41,8 |
41,8 |
|
Дебиторская задолженность |
598 |
1487 |
889 |
57,06 |
49,72 |
-7,34 |
|
Запасы и затраты |
220 |
135 |
-85 |
20,99 |
4,5 |
-16,49 |
|
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
- |
135 |
135 |
- |
4,5 |
4,5 |
|
Товары отгруженные |
220 |
- |
220 |
20,99 |
- |
-20,99 |
|
ИТОГО |
1048 |
2991 |
1943 |
100 |
100 |
- |
Как видно из таблицы 11 наибольший удельный вес в оборотных активах занимает дебиторская задолженность, произошло ее уменьшение (удельный вес изменился с 57,06% до 49,72%). В отчетном периоде удельный вес – 4,5% приходится на запасы и затраты.
Большая доля дебиторской задолженности в 2006 году – 49,72% - говорит о неосмотрительной кредитной политике директора предприятия, а также о неплатежеспособности многих покупателей. В 2006 году ситуация улучшилась – доля дебиторской задолженности уменьшилась, а период оборачиваемости задолженности увеличился с 30 до 60 дней (таблица 9).
Итак, мы уже знаем, каким капиталом располагает ООО «АС-Авто», и в какие активы он вложен. Поскольку результаты ФХД предприятия и его финансовое положение зависят не только от наличия капитала, но и от эффективности его использования, в следующем пункте будет рассмотрена эффективность использования капитала предприятия в 2005-2006 годах.
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Основными задачами анализа финансовых результатов деятельности являются:
· систематический контроль за выполнением планов реализации продукции и получения прибыли;
· определение влияния как объективных, так и субъективных факторов на финансовые результаты;
· выявление резервов увеличения суммы прибыли и рентабельности;
· разработка мероприятий по внедрению выявленных резервов.
В процессе анализа хозяйственной деятельности используются показатели балансовой прибыли, прибыль от реализации услуг, налогооблагаемая прибыль, чистая прибыль.
Балансовая прибыль включает в себя финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, от прочей реализации, доходы и расходы от внереализационных операций.
Как видно из таблицы 12 план по балансовой прибыли выполнен на 39%, по сравнению с прошлым годом ситуация значительно ухудшилась – получена прибыль в размере 96,900 тыс.руб. Прибыль от реализации услуг составляет наибольшую долю в балансовой прибыли, а внереализационные расходы резко увеличились с 4% до 30% по сравнению с прошлым годом.
Таблица 12 - Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли за отчетный год
|
Состав балансовой прибыли |
2005 год |
2006 год |
||||
|
Сумма, тыс.руб |
Уд.вес, % |
План |
Факт |
|||
|
Сумма, тыс.руб. |
Уд.вес, % |
Сумма, тыс.руб. |
Уд. вес, % |
|||
|
Балансовая прибыль |
21 |
100 |
-412 |
100 |
434 |
100 |
|
Прибыль от реализации услуг |
28 |
133,3 |
-390 |
94,7 |
428 |
98,6 |
|
Прибыль от прочей реализации |
5 |
23,8 |
- |
- |
- |
- |
Прибыль от реализации услуг зависит от объема реализации продукции (Vрп) и ее себестоимости (С) (то есть от затрат на предоставление услуг). Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Увеличение реализации объема убыточной продукции приводит к уменьшению суммы прибыли.
Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратной зависимости: снижение себестоимости приводит к увеличению прибыли и наоборот.
При планировании цен и выручки предприятием достигнуто договорное соглашение о назначении стоимости оказываемых услуг в размере 3% от получаемого дохода курируемых предприятий.
Оценка рентабельности
Полученная прибыль распределяется Учредителями предприятия на развитие предприятия и на выдачу дивидендов по акциям.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
