План
1532,9
План
1532,9
План
1532,9
Факт
1532,9
Сумма израсходованных средств на оплату труда (стр1: стр2хстрЗ) х 1000, тысяч рублей.
План
105770
Пересчит
92727
Пересчит
105770
Факт
105770
Примечание. Источник: собственная разработка
Итак, на изменение суммы издержек по заработной плате по сравнению с планом повлияли следующие факторы:
-
уменьшение
объема розничного товарооборота –
92727 – 105770= -13043 тыс. руб.;
-
повышение
производительности труда работников –
105770– 92727 = +13043 тыс. руб.;
-
рост
среднегодовой заработной платы на одного торгового работника –
105770– 105770= 0 тыс. руб.
Итого: 0 тыс. руб.
Снижение производительности труда работников способствовало относительному увеличению издержек на оплату труда в сумме 13043 тыс.руб., а повышение средней заработной платы не привело к росту расходов на оплату труда.
Аналогичным образом изучают влияние факторов на динамику расходов по заработной плате, предварительно составив таблицу 3.17, 3.18.
Таблица 3.17. Алгоритм расчета расходов на оплату труда при различных
условиях по ОАО «Ивица» за 2003 и 2004 годы
Показатели
1 расчет
2 расчет
3 расчет
4 расчет
1
2
3
4
5
Фактический розничный товарооборот в действующих ценах, миллионов рублей
2003 год
2004год
2004год
2004год
4088
3327
3327
3327
Фактическая среднегодовая выработка на одного торгового работника, рассчитанная исходя из товарооборота в действующих ценах, тысяч рублей
2003 год
2003 год
2004 год
2004 год
26205
26205
28195
28195
Фактическая среднегодовая заработная плата на одного торгового работника,
2003год
2003год
2003год
2004год
тысяч рублей
1821,6
1821,6
1821,6
2303,1
Сумма израсходованных средств на оплату труда
2003 год
Пересчит
Пересчит
2004 год
(стр1 : стр2 х стрЗ) х 1000, тысяч рублей.
284170
231271
214948
271766
Примечание. Источник: собственная разработка
Таким образом, изменение в динамике суммы издержек по заработной плате явилось результатом влияния следующих факторов:
-
снижение
объема розничного товарооборота –
231271 - 284170 = -52899 тыс. руб.;
-
увеличение
производительности труда работников -
214948 - 231271 = -16323тыс. руб.;
-
роста
среднегодовой заработной платы на одного работника
271766 – 214948 = +56818 тыс. руб.
Итого: =271766-284170= -12404 тыс. руб.
Можно сделать вывод, что повышение производительности труда работников способствовало относительному снижению издержек на оплату труда на 52899 тыс. руб., а рост среднегодовой их заработной платы привел к относительному перерасходу средств на оплату труда в размере +56818 тыс. руб., что в конечном итоге явилось результатом относительного снижения издержек на оплату труда в динамике на 12404 тыс. руб.
Таблица 3.18. Алгоритм расчета расходов на оплату труда при различных
условиях по ОАО «Ивица» за 1 полугодие 2004-2005гг.
Показатели
1 расчет
2 расчет
3 расчет
4 расчет
1
2
3
4
5
Фактический розничный товарооборот в действующих ценах, миллионов рублей
1 полугодие 2004г.
1 полугодие 2005г.
1 полугодие 2005г.
1 полугодие 2005г.
2188
1052
1052
1052
Фактическая среднегодовая выработка на одного торгового работника, рассчитанная исходя из товарооборота в действующих ценах, тысяч рублей
1 полугодие 2004г.
1 полугодие 2004г.
1 полугодие 2005г.
1 полугодие 2005г.
15741
15741
15246
15246
Фактическая среднегодовая заработная плата на одного торгового работника, тысяч рублей
1 полугодие 2004г.
1 полугодие 2004г.
1 полугодие 2004г.
1 полугодие 2005г.
1725,4
1725,4
1725,4
1532,9
Сумма израсходованных средств на оплату труда
1 полугодие 2004г.
Пересчит
Пересчит
1 полугодие 2005г.
(стр1 : стр2 х стрЗ) х 1000, тысяч рублей.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27
