2.8.
Таблица 2.8 показывает, что на протяжении всех анализируемых нами 5-ти лет наблюдается недовыполнение плана. Но если в 1991 году недовыполнение произошло из-за недовыполнения плана по численности (72%), соответственно за счет выработки на 28%, то в 1992 недовыполнение плана идет за счет недовыполнения плана по выработке (93,7%).
В 1993 - за счет недовыполнения плана по выработке (88%) - был не выполнен план по объему производства. В 1994 году картина резко меняется: план по выработке был перевыполнен в то время как по численности недовыполнен почти на 1600 тыс.руб. Но этот факт скорее говорит о том, что к расчету плановых показателей подошли не объективно. Т.к. план по выработке явно занижен, а план по численности завышен. Этот факт может говорить о не эффективности планирования и о не использовании резервов производства. В 1995 году наблюдается невыполнение плана за счет недовыполнения плана по выработке, несмотря на перевыполнение плана по численности. Этот факт также говорит о том, что к расчету плановых показателей подошли необъективно.
Данные для анализа собственности взяты из годовых отчетов формы
5-3 “Отчет о себестоимости СМР”.
Оценим затраты организации на 1 рубль стоимости работ.
Таблица 2.9
Затраты на 1 рубль стоимости работ в
ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет тыс.руб.
| ПОКАЗАТЕЛИ | 1991 | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|1. Договорная стоимость |54780 |810590 |6013016 |21072305 |35994941 |
|работ (в ценах | | | | | |
|соответствующих лет) | | | | | |
|2. Себестоимость работ (по |44792 |602495 |4467055 |16412178 |28038765 |
|факту в ценах | | | | | |
|соответствующих лет) | | | | | |
|3. Затраты на 1 рубль |0.82 |0.74 |0.74 |0.78 |0.78 |
|стоимости работ | | | | | |
Для наглядности восприятия построим график затрат на 1 рубль стоимости
работ (рис.1). Кривая затрат в 1992 году резко снизилась (на коп/руб.). В
1993 году оставалась на уровне 1992 года. В 1994 году возр9осла (на 4
коп.руб.), а в 1995 году осталась на уровне 1994 года.
Затраты на 1 рубль стоимости работ в
ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет
Затраты коп/руб
[pic]
За период же с 1991 года по 1995 год произошло снижение стоимости затрат на 1 рубль стоимости работ на 4 коп/руб.
Полученные нами результаты дают возможность сделать следующие выводы; в
1991 году с каждого вложенного рубля строительная организация получала 18
копеек прибыли. В 1992 - 1993 годах наблюдается некоторый прогресс - и
организация получает с каждого вложенного рубля - 26 копеек. В 1994 и 1995
годах - 22 копейки прибыли. Причиной увеличения доли затрат могут быть:
перерасход материалов из-за плохого качества, увеличение затрат на
переделку брака.
Для анализа основных фондов использованы показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности.
Показатель фондоемкости определяется по формуле:
Фемк=Ф/О , где
Фемк - фондоемкость,
Ф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов,
О - объем СМР, выполненных собственными силами.
Показатель фондоемкости показывает стоимость основных производственных фондов, приходящийся на 1 рубль СМР выполненного собственными силами. Для характеристики использования основных фондов также используют показатель фондоотдачи - это показатель обратной фондоемкости.
Обобщающий показатель - фондоотдача показывает объем СМР приходящийся на 1 рубль основных производственных фондов.
Фо=О/Ф
Для характеристики технической оснащенности работников рассчитаем показатель фондовооруженности по формуле:
Фо=Ф/Ч , где
Фо - фондовооруженность труда,
Ч - среднесписочная численность работников на СМР.
Данные для анализов взяты из годовых отчетов по форме №11 “Отчет о наличии и движении основных средств и амортизационного фонда”.
Результаты расчета показателей использования основных фондов приведены в таблице 2.9.
Показатели среднегодовой стоимости основных производственных фондов приведены к сопоставимому виду (т.е. до переоценки).
Таблица 2.10
Показатели характерезующие использование основных фондов в ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет тыс.руб., в ценах 1991г.
| ПОКАЗАТЕЛИ | 1991 | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|1.Среднегодовая стоимость |733.7 |7402.8 |9105.6 |10161.7 |12208.7 |
|основных производственных | | | | | |
|фондов(в ценах до переоценки)| | | | | |
|2.Среднесписочная |1587 |1508 |1447 |1225 |1080 |
|численность, чел. | | | | | |
|3.Объем работ выполненный |35804.1 |28670.7 |19821.4 |15839 |10526.8 |
|собственными силами(в ценах | | | | | |
|1991г.) | | | | | |
|Расчетные показатели | | | | | |
|1.Фондоемкость работ |0.21 |0.26 |0.46 |0.67 |0.86 |
|2.Фондоотдача работ |4.87 |3.87 |2.18 |1.49 |0.86 |
|3.Фондовооруженность труда |4.64 |4.91 |6.29 |8.67 |11.3 |
Из таблицы 2.9 видно, что стоимость основных производственных фондов приходящихся на 1 рубль СМР выполненного собственными силами растет с каждым годом. Так в 1995 году по сравнению с 1991 годом фондоемкость выросла почти в 4 раза.
Нужно отметить, что это отрицательный момент, то чем больше фондоемкость, тем менее эффективно развивается производство.
Объем СМР приходящийся на 1 рубль основных производственных фондов падает в таком же отношении как растет фондоемкость. А это значит, что основные фонды используются все менее эффективно.
Одним из важных показателей деятельности строительной организации является показатель прибыли. Данные из анализа взяты из годовых отчетов по форме №20 “Отчет о прибыли и убытках”.
Для приведения показателей прибыли в сопоставимый вид воспользуемся коэффициентами пересчета объемов подрядных работ. Темпы роста балансовой прибыли приводятся в таблице 2.11.
Таблица 2.11
Динамика балансовой прибыли в ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет тыс.руб.
| ПОКАЗАТЕЛИ | 1991 | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|Балансовая прибыль в |10310 |212769 |1331515 |5183081 |11004852 |
|фактических ценах | | | | | |
|Балансовая прибыль в ценах|10310 |8148.95 |4581.64 |3868.78 |3191.4 |
|1991 года | | | | | |
|Темпы роста прибыли в % к |100 |79 |44.4 |37.5 |31.0 |
|1991 году | | | | | |
Из таблицы 2.10 видно, что прибыль постоянно снижается, что говорит о
падении эффективности производства. Причем, это очень резкое снижение: на
20% с 1991 по 1992 год, на 35% с 1992 по 1993. В 1994 году это падение
притормозилось (на 7%), а в 1995 году уже на 6%. В итоге за период с 1991
по 1995 год прибыль снизилась на 69%.
Рассмотрим из каких источников шло формирование прибыли (Таблица
№2.12).
Таблица 2.12
Источник формирования прибыли в ЗАО “Востоктяжстрой” за 5 лет тыс.руб., в ценах 1991 года
| ПОКАЗАТЕЛИ | 1991 | 1992 | 1993 | 1994 | 1995 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|1. Выручка (валовый доход |44780 |42222.6 |26741.7 |20059.2 |15322.7` |
|от реализации продукции | | | | | |
|(работ, услуг) | | | | | |
| в т.ч. результат от |9988 |8193 |6461.1 |3615.99 |2709.8 |
|реализации | | | | | |
|2. Результат от прочей |182 | |424.7 |0.25 |46.2 |
|реализации | | | | | |
|3. Доходы от |410 |67.1 |298.6 |467.19 |495.7 |
|внереализационных операций| | | | | |
| в т.ч. доходы по ценным | | |255.5 |10.88 |40.3 |
|бумагам и от долевого | | | | | |
|участия в совместных | | | | | |
|предприятиях | | | | | |
|I Итого прибылей |55372 |42289.7 |27465 |20526.64 |15864.6 |
|1. Налог на добавленную | |8664.3 |4026.8 |3106.02 |2405.9 |
|стоимость | | | | | |
|2. Затраты на производство|44792 |25365.2 |16253.8 |13337.19 |10207.0 |
|реализованной продукции | | | | | |
|(работ, услуг) | | | | | |
|3. Убытки от |210 |111.1 |2602.8 |214.65 |750.9 |
|внереализационных операций| | | | | |
| | | | | | |
|II Итого убытков |45062 |341140 |22813.4 |16657.86 |13363.8 |
|III Балансовая прибыль |10310 |8148.95 |4581.6 |3868.78 |2500.8 |
Таблица 2.12 показывает, что прибыль постоянно снижается. Связано - это
в первую очередь с общим снижением объемов производства. Если оценить
структуру образования прибыли, то можно заметить, что основным источником
получения прибыли на протяжении анализируемых 5 лет остается выручка от
реализации основной продукции. Доходы от внереализационных операций в 1992
году резко снизились, но в последующие 1993, 1994, 1995 гг. опять
увеличились. С 1993 года появился новый источник формирования прибыли -
доходы по ценным бумагам и от долевого участия в совместных предприятиях.
Что касается расходов, то в 1992 году появилась новая статья расходов,
которой не было в предыдущие годы - это налог на добавленную стоимость. И
так как он вплотную зависит от объемов реализуемой продукции - в
последующие годы он снизился более чем в три раза (в 1995) по сравнению с
1992 годом. Убытки от внереализационных операций остаются практически на
одном уровне лишь в 1993 году наблюдалось их резкое увеличение. В целом же
расходы остаются на одном и том же уровне. Так отношение расходов к доходам
по годам практически постоянно - 80%.
Теперь проанализируем, куда использовалась полученная на предприятии прибыль. Для этого используем таблицу 2.13.
Таблица 2.13 показывает во первых, резкое увеличение платежей в бюджет
с 6% в 1991 году до 44% в 1995 году. Высокие налоги - это беда предприятий.
Налогообложение - должно быть стимулятором для современного производства,
а не служить тормозом (как это происходит сегодня). Большое опасение
вызывает тот факт, что наблюдается снижение фонда развития производства с
37% в 1991 году до 10% в 1995 году.
Та же тенденция наблюдается и с фондом потребления. Его снижение составило (с 57 % в 1991 году до 21% в 1995 году) - 36%.
По статье другие цели наблюдается: сначала - снижение в 1992-1993 году до 3 и 5 % соответственно, а затем резкое увеличение до 25% в 1995 году.
В 1994 году появилась новая статья направления и использования прибыли
- благотворительные цели.
Проанализируем рентабельность, которая характеризует прибыльность производственно-хозяйственной деятельности является одним из важнейших показателей эффективности производства, используемых для оценки работы строительной организации.
Рентабельность означает превышение доходов над расходами сформировавшихся в результате деятельности строительной организации.
Рассчитаем рентабельность подрядных работ (продукции, услуг) , в том числе подрядных работ. Уровень рентабельности определяется как отношение общей суммы прибыли от всей деятельности и от СМР к стоимости подрядных работ в первом случае и к стоимости работ выполненных собственными силами во втором случае. Расчеты представлены в таблице 2.14.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
