Оборотные средства представляют собой авансируемую в денежной форме стоимость для планомерного образования и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения в минимально необходимых размерах, обеспечивающих выполнение предприятием производственной программы и своевременность осуществления расчетов.

Постоянное движение оборотных средств является основой бесперебойного процесса производства и обращения. Это важнейшая функция оборотных средств
- производственная.

Оборотные средства являются одной из основных финансовых категорий, оказывающих существенное влияние на сферу производства, сферу обращения, состояние расчетов в народном хозяйстве и, тем самым, на денежное обращение в стране, выполняют свою вторую функцию - платежно-расчетную.

В условиях перехода к рыночной экономике у большинства предприятий состояние оборотных средств серьезно ухудшилось вследствие не только локальных, но и общих причин: разрушение единого экономического пространства, падение уровня производства, рост цен и т.д.

Управление оборотными средствами напрямую связано с механизмом определения плановой потребности предприятия в них, их нормированием.
Для предприятия важно правильно определить оптимальную потребность в оборотных средствах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе и, как следствие, снижение объема производства и прибыли. В свою очередь, завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты по расширению производства.

Определение потребности предприятия в оборотных средствах по источникам финансирования должно определяться по модели, независимой от установления потребности в оборотных средствах. Основой для расчетов здесь служит категория "чистый оборотный капитал" (собственные оборотные средства).

В ходе изучения проблемы и решения задач по теме выпускной работы были выявлены следующие недостатки деятельности руководства персонала предприятия в области управления оборотными средствами:
- ошибочная практика нашего времени отказа от нормирования оборотных средств, что явилось одной из причин кризисного состояния платежно- расчетной дисциплины;
- недостаток внимания, уделяемого управлению дебиторской задолженностью;

- завышенные операционные финансовые потребности.

В ходе выполнения практической части работы по данным направлениям были сделаны следующие предложения.

1. Разработана методика управления оборотными средствами предприятия с помощью системы показателей.

2. Не целесообразно привлекать краткосрочный кредит банка.

3. Мероприятия по совершенствованию организации производства, в основном, по оптимизации движения запасов приведут к ускорению оборачиваемости и дополнительному высвобождению средств.

4. Ускорение оборачиваемости производственных запасов на 1% приведет к дополнительному высвобождению средств в размере 450 тыс. руб. В целом по предприятию произошло высвобождение средств в 2000г. в размере

683388 тыс. руб., что в 2, 3 раза больше, чем в 1999 г.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Алексеев А., Герцог И. Национальные особенности формирования оборотного капитала // ЭКО. - 1997г - №10 – с.53-58.

2. Артеменко В.Г., Беллендир Н.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1995.- 255с.

3. Баканов М. И., Сергеев Э. А. Анализ эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. – 1999г. - №10 – с. 64-65.

4. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. 4-е изд. –

М.: Финансы и статистика, 1997 г. – 230 с.

5. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта

- М.: Финансы и статистика, 1997.- 243 с.

6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? Изд.2-е. - М.: Финансы и статистика, 1997.- 384 с.

7. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Гл. ред. серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 1997.- 800 с.

8. Верещака В.В. Привлечение оборотных средств // Главбух. - 1998. -

N 21. - с.19-26.

9. Ефимова О. В. Анализ оборотных активов организации. // Бухгалтерский учет – 2000г. - №10 – с.47-53.
10. Ефимова О.В. Финансовый анализ.- М.: Бух. учет, 1996 -208с.
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996. -

432с.
12. Литвин М.И. Как определять плановую потребность предприятия в оборотных средствах // Финансы. - 1997. - N 10. - с.10-13.
13. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб. пособ.- М.: Финансы и статистика, 1996 - 176с.
14. Овсийчук М. Ф., Сидельников Л. Б. Финансовый менеджмент: методы инвестирования капитала. – М.: Юрайт, 1994 г.- 180с.
15. Овсийчук Н. Управление активами и методика финансирования //

Аудитор. - 1996г - N4 – с.34 - 38.
16. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом. - М.: ИНФРА-М, 1996. -

392с.
17. Парамонов А. В. Учет и анализ предпринимательского капитала // Аудит и финансовый анализ. – 2001г. - №1 – с.25 – 88.
18. Рубченко М., Агеев С. и др. Искусство управлять деньгами //

Эксперт. - 1995г - N6 - с, 17 - 29.
19. Стоянова Е.С., Быков Е.В., Бланк А.И. Управление оборотным капиталом. - М.: Изд-во "Перспектива", 1998. - 128с.
20. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика.- М.:

Перспектива, 1994 - 193с.
21. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: краткий профессиональный курс. - М.: Изд-во "Перспектива",

1998. - 128с.
22. Уткин Э.А. Финансовое управление. - М.: Финансы и статистика, 1996. -

307с.
23. Фащевский В.М. Об анализе оборотных средств //Бухгалтерский учет. -

1997г - N2 – с. 80 - 81.
24. Финансы в управлении предприятием /Под ред. Ковалевой - М.: Финансы и статистика, 1995 - 160с.
25. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б.Поляк и др.; Под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997 - 518с.
26. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Е.С.Стоянова и др.; М.:

Изд-во "Перспектива", 1997. - 537с.
27. Финансы предприятий: Учеб. пособ. /Под ред. Бородиной - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995 - 208с.
28. Хомидов А. У. Анализ бухгалтерского баланса // Аудит и финансовый анализ. – 2001г. – №1 – с.5-24.
29. Чурилов С. В. Анализ собственного оборотного капитала // Бухгалтерский учет. – 2000г. - №11 – с.76-78
30. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-

М, 1997. - 196с.
31. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.- М.: ИНФРА-М, 1997

-343с.

П Р И Л О Ж Е Н И Я

Приложение А

| Бухгалтерский баланс (по | | | | |
|кварталам ) за 1998 г. | | | | |
|Актив |Код|Iкв.1998|IIкв.199|IIIкв.199|
| | |г. |8г. |8г. |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|I.Внеоборотные активы | | | | |
|Нематериальные активы |110|66 |72 |68 |
| в % к итогу баланса | |0,03% |0,03% |0,03% |
|в % к внеоборотным активам | |0,04% |0,04% |0,04% |
|В том числе : | | | | |
| организационные расходы |111| | | |
| патенты, лицензии и др. |112|66 |72 |68 |
|Основные средства |120|101963 |101036 |100341 |
|в % к итогу баланса | |45,28% |44,94% |44,54% |
|в % к внеоборотным активам | |63,51% |63,07% |62,54% |
|В том числе : | | | | |
| земельные участки |121| | | |
| здания, машины, оборудование |122|101963 |101036 |100341 |
|Незавершенное строительство |130|50586 |51169 |52102 |
|в % к итогу баланса | |22,46% |22,76% |23,13% |
|в % к внеоборотным активам | |31,51% |31,94% |32,47% |
|Долгосрочные финансовые вложения |140|7932 |7932 |7932 |
|в % к итогу баланса | |3,52% |3,53% |3,52% |
|в % к внеоборотным активам | |4,94% |4,95% |4,94% |
|В том числе : | | | | |
| инвестиции в дочерние общества |141| | | |
| инвестиции в зависимые общества |142| | | |
| инвестиции в другие организации |143| | | |
| займы, предоставленные на срок не более |144| | | |
|12 мес. | | | | |
| прочие долгосрочные фин-е вложения |145|7932 |7932 |7932 |
|Прочие внеоборотные активы |150| | | |
|Итого по разделу I |190|160547 |160209 |160443 |
|в % к итогу баланса | |71,30% |71,25% |71,21% |
|II. Оборотные активы | | | | |
|Запасы |210|50521 |52784 |41382 |
|в % к итогу баланса | |22,44% |23,48% |18,37% |
|в % к оборотным активам | |78,16% |81,66% |63,80% |
|В том числе : | | | | |
| сырье, материалы и др. |211|16810 |17591 |15654 |
|в % к итогу баланса | |7,46% |7,82% |6,95% |
|в % к оборотным активам | |26,01% |27,21% |24,13% |
| животные на выращивании и откормле |212| | | |
| малоценные и быстроизнашив. предметы |213| | | |
| затраты в незавершенном производстве |214|15029 |7852 |10822 |
|в % к итогу баланса | |6,67% |3,49% |4,80% |
|в % к оборотным активам | |23,25% |12,15% |16,68% |
| готовая продукция и товары для |215|18552 |27281 |14836 |
|перепродажи | | | | |
|в % к итогу баланса | |8,24% |12,13% |6,58% |
|в % к оборотным активам | |28,70% |42,21% |22,87% |
| товары отгруженные |216| | | |
| расходы будущих периодов |217|130 |87 |70 |
|в % к итогу баланса | |0,06% |0,04% |0,03% |
|в % к оборотным активам | |0,20% |0,13% |0,11% |
| прочие запасы и затраты |218| | | |
|Налог на добавл. стоим. по приобрет. |220|3838 |3926 |3838 |
|ценностям | | | | |
|в % к итогу баланса | |1,70% |1,75% |1,70% |
|в % к оборотным активам | |5,94% |6,07% |5,92% |
|Дебиторская задолженн.(более, чем через 12|230| | | |
|мес.) | | | | |
|В том числе : | | | | |
| покупатели и заказчики |231| | | |
| векселя к получению |232| | | |
| задолженность дочерних и зависимых |233| | | |
|обществ | | | | |
| авансы выданные |234| | | |
| прочие дебиторы |235| | | |
|Дебиторская задолженность (в течение 12 |240|13604 |11082 |19518 |
|месяц.) | | | | |
|в % к итогу баланса | |6,04% |4,93% |8,66% |
|в % к оборотным активам | |21,05% |17,14% |30,09% |
|В том числе : | | | | |
| покупатели и заказчики |241|13001 |10266 |15316 |
|в % к итогу баланса | |5,77% |4,57% |6,80% |
|в % к оборотным активам | |20,11% |15,88% |23,61% |
| векселя к получению |242| | | |
| задолженность дочерних и зависимых |243| | |1599 |
|обществ | | | | |
| задолженн. участников по взносам в |244| | | |
|уставн. кап. | | | | |
| авансы выданные |245| | | |
| прочие дебиторы |246|603 |816 |2603 |
|Краткосрочные финансовые вложения |250|85 |12 |0 |
|в % к итогу баланса | |0,04% |0,01% |0,00% |
|в % к оборотным активам | |0,13% |0,02% |0,00% |
|В том числе : | | | | |
| инвестиции и зависимые общества |251| | | |
| собственные акции, выкупленные у |252| | | |
|акционеров | | | | |
| прочие краткосрочные финансовые вложения |253|85 |12 |0 |
|Денежные средства |260|14117 |11855 |124 |
|в % к итогу баланса | |6,27% |5,27% |0,06% |
|в % к оборотным активам | |21,84% |18,34% |0,19% |
|В том числе : | | | | |
| касса |261|9 | |6 |
| расчетные счета |262|14060 |11797 |70 |
| валютные счета |263|46 |54 |46 |
| прочие денежные средства |264|2 |4 |2 |
|Прочие оборотные активы |270| | | |
|Итого по разделу II |290|64638 |64639 |64862 |
|в % к итогу баланса | |28,70% |28,75% |28,79% |
|III. Убытки | | | | |
|Непокрытые убытки прошлых лет |310| | | |
|Убыток отчетного года |320| | | |
|Итого по разделу III |390|0 |0 |0 |
|Баланс |399|225185 |224848 |225305 |
| | | | | |
|Пассив |Код|I кв. |II кв. |III кв. |
| | |1998 г. |1998 г. |1998 г. |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|IV. Капитал и резервы | | | | |
|Уставной капитал |410|44941 |44941 |44941 |
|в % к итогу баланса | |19,47% |19,99% |19,95% |
|в % к собственному капиталу | |26,38% |27,42% |27,40% |
|Добавочный капитал |420|75587 |75587 |75588 |
|в % к итогу баланса | |32,75% |33,62% |33,55% |
|в % к собственному капиталу | |44,37% |46,13% |46,09% |
|Резервный капитал |430|29400 |24991 |22910 |
|в % к итогу баланса | |12,74% |11,11% |10,17% |
|в % к собственному капиталу | |17,26% |15,25% |13,97% |
|В том числе: | | | | |
| резервные фонды, образов.в соответ.с |431| | | |
|законодат. | | | | |
| резервы, образов.в соответвет.с учредит. |432|4892 |24991 |22910 |
|докум. | | | | |
|Фонды накопления |440|4782 |3284 |4782 |
|в % к итогу баланса | |2,07% |1,46% |2,12% |
|в % к собственному капиталу | |2,81% |2,00% |2,92% |
|Фонд социальной сферы |450|15523 |14946 |15523 |
|в % к итогу баланса | |6,73% |6,65% |6,89% |
|в % к собственному капиталу | |9,11% |9,12% |9,47% |
|Целевые финансирование и поступления |460|132 |122 |260 |
|в % к итогу баланса | |0,06% |0,05% |0,12% |
|в % к собственному капиталу | |0,08% |0,07% |0,16% |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет |470| | | |
|Нераспределенная прибыль отчетного года |480| | | |
|Итого по разделу IV |490|170365 |163871 |164004 |
|в % к итогу баланса | |73,81% |72,88% |72,79% |
|V. Долгосрочные пассивы | | | | |
|Заемные средства |510|1414 |1414 |1414 |
|в % к итогу баланса | |0,61% |0,63% |0,63% |
|в % к обязательствам | |100,00% |100,00% |100,00% |
|В том числе: | | | | |
| кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем |511|1414 |1414 |1414 |
|через 12 мес. | | | | |
| прочие займы,подлеж. погашен. более,чем |512| | | |
|через 12 мес. | | | | |
|Прочие долгосрочные пассивы |520| | | |
|Итого по разделу V |590|1414 |1414 |1414 |
|VI. Краткосрочные пассивы | | | | |
|Заемные средства |610|14390 |15331 |15932 |
|в % к итогу баланса | |6,23% |6,82% |7,07% |
|в % к обязательствам | |24,38% |25,74% |26,60% |
|В том числе: | | | | |
| кредиты банков, подлежащие погашению в |611|14390 |15331 |15932 |
|теч. 12 мес. | | | | |
| прочие займы, подлежащие погашению через |612| | | |
|12 месяц. | | | | |
|Кредиторская задолженность |620|44638 |44232 |43955 |
|в % к итогу | |19,34% |19,67% |19,51% |
|в % к краткосрочным обязательствам | |75,62% |74,26% |73,40% |
|В том числе: | | | | |
| поставщики и подрядчики |621|13225 |11329 |12707 |
|в % к обязательствам | |22,40% |19,02% |21,22% |
|в % к краткосрочной кредит. задолженности | |29,63% |25,61% |28,91% |
| векселя к уплате |622| | | |
| по оплате труда |623|1312 |1521 |1557 |
|в % к обязательствам | |2,22% |2,55% |2,60% |
|в % к краткосрочной кредит. задолженности | |2,94% |3,44% |3,54% |
| по социальному страхованию и обеспечению |624|1677 |2599 |3584 |
|в % к обязательствам | |2,84% |4,36% |5,98% |
|в % к краткосрочной кредит. задолженности | |3,76% |5,88% |8,15% |
| задолженность перед дочерними и зависим. |625| | | |
|обществами | | | | |
| задолженность перед бюджетом |626|14863 |14913 |14098 |
|в % к обязательствам | |25,18% |25,04% |23,54% |
|в % к краткосрочной кредит. задолженности | |33,30% |33,72% |32,07% |
| авансы полученные |627|6735 |6240 |5917 |
|в % к обязательствам | |11,41% |10,48% |9,88% |
|в % к краткосрочной кредит. задолженности | |15,09% |14,11% |13,46% |
| прочие кредиторы |628|6826 |7630 |6092 |
|в % к обязательствам | |11,56% |12,81% |10,17% |
|в % к краткосрочной кредит. задолженности | |15,29% |17,25% |13,86% |
|Расчеты по дивидендам |630| | | |
|Доходы будующих периодов |640| | | |
|Фонды потребления |650| | | |
|Резервы предстоящих расходов и платежей |660| | | |
|Прочие краткосрочные пассивы |670| | | |
|Итого по разделу VI |690|59028 |59563 |59887 |
|в % к итогу баланса | |25,57% |26,49% |26,58% |
|Баланс |699|230807 |224848 |225305 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13