Анализ финансового состояния ОАО "Транснефтепродукт"

Таблица 12

Структура пассивов баланса ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 – 2006 гг.

Наименование статей

Абсолютные величины

Относительные величины

2004г.

2005г.

2006г.

2004г.

2005г.

2006г.

1

2

3

4

5

6

7

Пассив


Собственные средства

24024

28301

28831

44,6

56,1

53,5

Заемные средства, в том числе:

29885

22154

23089

55,4

43,9

46,5

- долгосрочные

3000

3000

2000

5,6

5,9

3,7

- краткосрочные

26885

19154

23089

49,8

38,0

42,8

Баланс

53909

50455

53920

100,00

100,00

100,00


По данным, приведенным в таблице 12 видно, что у ООО «Спецтранснефтепродукт» увеличиваются собственные средства и уменьшаются заемные при увеличении валюты баланса. Это говорит об уменьшении финансового левериджа и повышении финансовой устойчивости предприятия.

Проиллюстрируем произошедшие изменения в пассиве баланса ООО «Спецтранснефтепродукт» на рисунке 5.

Рис. 5. Динамика изменений пассива баланса ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 – 2006 гг.


На рисунке 5 хорошо видно, что у предприятия увеличиваются собственные средства, уменьшаются к 2006году долгосрочно заемные средства, краткосрочно заемные средства уменьшаются в 2005 году до 19154 тыс. руб. с 26885 тыс. руб. в 2004 году, а затем возрастают до 23089 тыс. руб. в 2006 году.

При этом все источники средств (валюта баланса) уменьшаются в 2005 году с величины 53909 тыс. руб. в 2004 году до величины 50455 тыс. руб., а затем вновь увеличиваются в 2006 году до 53920 тыс. руб.

Проиллюстрируем произошедшие изменения в структуре пассива ООО «Спецтранснефтепродукт» на рисунке 6.

Рис. 6. Изменения в структуре пассива ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 – 2006 гг.


Между активом и пассивом бухгалтерского баланса имеется тесная зависимость. Схематически взаимосвязь статей бухгалтерского баланса представлена на рисунке 7.








Рис. 7. Взаимосвязь статей бухгалтерского баланса

Для анализа источников внеоборотных активов составим аналитическую таблицу 13.

Таблица 13

Анализ источников долгосрочных и нематериальных активов

Долгосрочные и нематериальные активы

2004г.

2005г.

2006г.

Источники покрытия долгосрочных и нематериальных активов

2004г.

2005г.

2006г.

1

2

3

4

5

6

7

8

 1.Незавершенное

    строительство

204

1066

260

  1.Долгосрочные 

  обязательства

  (итог  раздела 4  

  пассива)

3000

3000

2000

2.Долгосрочные фин. 

   вложения и прочие    

   вложения

-

-

-

  2.Собственные

   источники средств

  (итог раздела 3  

   пассива)

24024

28301

28831

3.Основные средства

29711

29032

31433

  3. Краткосрочные

   обязательства   

   (итог раздела 5  

    пассива )

26885

19154

23089

4.Нематериальные активы

12

12

12

 3.1.Использован-ные

   на покрытие  

   внеоборотных   

   активов (гр.2,стр.5-  

  гр.6стр.1-гр.6,стр.2)

2903

-1191

874

5.Итого внеоборотных  

   активов (стр.1+стр.2+

   стр.3+стр.4)

29927

30110

31705

  4.Итого (стр.1 + стр.2 + стр.3.1)

29927

30110

31705


Таблица 13 используется для анализа источников внеоборотных активов. Из таблицы видно, что в течение 2006 года сократилась такая статья, как незавершенно строительство, долгосрочных финансовых вложений предприятие не имеет. Так как нет показателей по статье долгосрочные финансовые и прочие вложения, то можно говорить о том, что у предприятия отсутствуют свободные деньги. Так как не произошло изменений за отчетный период по нематериальным активам, то это говорит о том, что предприятие практически не вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную деятельность. Заметно увеличение по статье «Основные средства», что говорит о том, что предприятие продолжает расширяться и закупает дополнительное оборудование.

Источники покрытия долгосрочных и нематериальных активов: в течение года наблюдается увеличение собственных источников средств, это произошло за счет появления нераспределенной прибыли.

Таблица 14 используется для анализа источников финансирования текущих активов, в ней используются данные бухгалтерского баланса и предыдущих расчетов.

Таблица 14

Анализ источников текущих активов

Текущие активы

2004г.

2005г.

2006г.

Источники покрытия текущих активов

2004г.

2005г.

2006г.

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Запасы и затраты

4397

4831

6330

1. Краткосрочные обязательства (итог раздела 5 пассива)

26885

19154

23089

 1.1. Производственные запасы

955

856

1010

   1.1. Использованные на покрытие внеоборотных активов

2903

-1191

874

   1.2. НЗП

-

-

-

  1.2. Использованные на покрытие оборотных активов – собственные оборотные средства (стр.1-стр.1.1)

23982

20345

22215

   1.3. Готовая продукция

3351

3825

5169

   3. Всего источников текущих активов (стр.1.2)

23982

20345

22215

 

   1.4. Товары отгруженные

-

-

-

 

   1.5. Расходы будущих периодов

91

150

151

 

   1.6. Прочие запасы и затраты




 

2. Денежные средства, расчеты и прочие активы

19494

15514

15885

 

   2.1. Денежные средства

543

474

789

 

   2.2. Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

 

   2.3. Дебиторская задолженность

15554

12679

12984

 

   2.4. Прочие активы и НДС

3488

2361

2112

 

Всего (стр.1+стр.2)

23982

20345

22215

 

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать