Таблица 12
Структура пассивов баланса ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 – 2006 гг.
|
Наименование статей |
Абсолютные величины |
Относительные величины |
||||
|
2004г. |
2005г. |
2006г. |
2004г. |
2005г. |
2006г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Пассив |
|
|||||
|
Собственные средства |
24024 |
28301 |
28831 |
44,6 |
56,1 |
53,5 |
|
Заемные средства, в том числе: |
29885 |
22154 |
23089 |
55,4 |
43,9 |
46,5 |
|
- долгосрочные |
3000 |
3000 |
2000 |
5,6 |
5,9 |
3,7 |
|
- краткосрочные |
26885 |
19154 |
23089 |
49,8 |
38,0 |
42,8 |
|
Баланс |
53909 |
50455 |
53920 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
По данным, приведенным в таблице 12 видно, что у ООО «Спецтранснефтепродукт» увеличиваются собственные средства и уменьшаются заемные при увеличении валюты баланса. Это говорит об уменьшении финансового левериджа и повышении финансовой устойчивости предприятия.
Проиллюстрируем произошедшие изменения в пассиве баланса ООО «Спецтранснефтепродукт» на рисунке 5.
Рис. 5. Динамика изменений пассива баланса ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 – 2006 гг.
На рисунке 5 хорошо видно, что у предприятия увеличиваются собственные средства, уменьшаются к 2006году долгосрочно заемные средства, краткосрочно заемные средства уменьшаются в 2005 году до 19154 тыс. руб. с 26885 тыс. руб. в 2004 году, а затем возрастают до 23089 тыс. руб. в 2006 году.
При этом все источники средств (валюта баланса) уменьшаются в 2005 году с величины 53909 тыс. руб. в 2004 году до величины 50455 тыс. руб., а затем вновь увеличиваются в 2006 году до 53920 тыс. руб.
Проиллюстрируем произошедшие изменения в структуре пассива ООО «Спецтранснефтепродукт» на рисунке 6.
Рис. 6. Изменения в структуре пассива ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 – 2006 гг.
Между активом и пассивом бухгалтерского баланса имеется тесная зависимость. Схематически взаимосвязь статей бухгалтерского баланса представлена на рисунке 7.
Рис. 7. Взаимосвязь статей бухгалтерского баланса
Для анализа источников внеоборотных активов составим аналитическую таблицу 13.
Таблица 13
Анализ источников долгосрочных и нематериальных активов
|
Долгосрочные и нематериальные активы |
2004г. |
2005г. |
2006г. |
Источники покрытия долгосрочных и нематериальных активов |
2004г. |
2005г. |
2006г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1.Незавершенное строительство |
204 |
1066 |
260 |
1.Долгосрочные обязательства (итог раздела 4 пассива) |
3000 |
3000 |
2000 |
|
2.Долгосрочные фин. вложения и прочие вложения |
- |
- |
- |
2.Собственные источники средств (итог раздела 3 пассива) |
24024 |
28301 |
28831 |
|
3.Основные средства |
29711 |
29032 |
31433 |
3. Краткосрочные обязательства (итог раздела 5 пассива ) |
26885 |
19154 |
23089 |
|
4.Нематериальные активы |
12 |
12 |
12 |
3.1.Использован-ные на покрытие внеоборотных активов (гр.2,стр.5- гр.6стр.1-гр.6,стр.2) |
2903 |
-1191 |
874 |
|
5.Итого внеоборотных активов (стр.1+стр.2+ стр.3+стр.4) |
29927 |
30110 |
31705 |
4.Итого (стр.1 + стр.2 + стр.3.1) |
29927 |
30110 |
31705 |
Таблица 13 используется для анализа источников внеоборотных активов. Из таблицы видно, что в течение 2006 года сократилась такая статья, как незавершенно строительство, долгосрочных финансовых вложений предприятие не имеет. Так как нет показателей по статье долгосрочные финансовые и прочие вложения, то можно говорить о том, что у предприятия отсутствуют свободные деньги. Так как не произошло изменений за отчетный период по нематериальным активам, то это говорит о том, что предприятие практически не вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную деятельность. Заметно увеличение по статье «Основные средства», что говорит о том, что предприятие продолжает расширяться и закупает дополнительное оборудование.
Источники покрытия долгосрочных и нематериальных активов: в течение года наблюдается увеличение собственных источников средств, это произошло за счет появления нераспределенной прибыли.
Таблица 14 используется для анализа источников финансирования текущих активов, в ней используются данные бухгалтерского баланса и предыдущих расчетов.
Таблица 14
Анализ источников текущих активов
|
Текущие активы |
2004г. |
2005г. |
2006г. |
Источники покрытия текущих активов |
2004г. |
2005г. |
2006г. |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||||||
|
1. Запасы и затраты |
4397 |
4831 |
6330 |
1. Краткосрочные обязательства (итог раздела 5 пассива) |
26885 |
19154 |
23089 |
|||||||
|
1.1. Производственные запасы |
955 |
856 |
1010 |
1.1. Использованные на покрытие внеоборотных активов |
2903 |
-1191 |
874 |
|||||||
|
1.2. НЗП |
- |
- |
- |
1.2. Использованные на покрытие оборотных активов – собственные оборотные средства (стр.1-стр.1.1) |
23982 |
20345 |
22215 |
|||||||
|
1.3. Готовая продукция |
3351 |
3825 |
5169 |
3. Всего источников текущих активов (стр.1.2) |
23982 |
20345 |
22215 |
|
||||||
|
1.4. Товары отгруженные |
- |
- |
- |
|
||||||||||
|
1.5. Расходы будущих периодов |
91 |
150 |
151 |
|
||||||||||
|
1.6. Прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
||||||||||
|
2. Денежные средства, расчеты и прочие активы |
19494 |
15514 |
15885 |
|
||||||||||
|
2.1. Денежные средства |
543 |
474 |
789 |
|
||||||||||
|
2.2. Краткосрочные финансовые вложения |
- |
- |
- |
|
||||||||||
|
2.3. Дебиторская задолженность |
15554 |
12679 |
12984 |
|
||||||||||
|
2.4. Прочие активы и НДС |
3488 |
2361 |
2112 |
|
||||||||||
|
Всего (стр.1+стр.2) |
23982 |
20345 |
22215 |
|
||||||||||
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
