На основании полученных данных можно сделать вывод о том, что полностью все оборотные активы финансируются за счет собственных средств источников, и с каждым последующим годом собственные источники растут, в 2005 году на 0,536, а в 2006 году на 0,390.
За счет собственных источников на предприятии финансировалось в 2004г. 48,4% активов, в 2005г.-56,1%, в 2006 г. – 53,5%, то есть наблюдается тенденция к увеличению. Уже в 2005 году большая половина активов финансировалась за счет собственных средств.
Все-таки предприятие зависит от внешних источников средств и потеряло финансовую устойчивость.
Определим тип финансового состояния ООО «Спецтранснефтепродукт» (таблица 10).
Таблица 10
Оценка типа финансового состояния ООО «Спецтранснефтепродукт» за 2004-2006 годы
|
Показатели |
2004г. |
2005г. |
2006г. |
|
1.Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) |
4397 |
4831 |
6330 |
|
2.Наличие собственных оборотных средств (СОС) |
-5687 |
-1809 |
-2874 |
|
3.Функционирующий капитал (КФ) |
-2687 |
1191 |
-874 |
|
4.Общая величина источников (ВИ) |
-1502 |
2376 |
1311 |
|
5.Фс=СОС-ЗЗ |
- 10084 |
-6640 |
-8204 |
|
6.Фт=КФ-ЗЗ |
-7084 |
-3640 |
-6204 |
|
7.Фо=ВИ-ЗЗ |
- 5899 |
-2455 |
-4019 |
|
8.Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации Альтмана S=( S (Фс), S (Фт), S (Фо)) |
(0,0,0) |
(0,0,0) |
(0,0,0) |
На основании полученных данных можно сделать вывод о том, что у предприятия в 2004-2006годах наблюдается кризисное финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности. Собственного капитала и долго- и краткосрочных кредитов не хватает для финансирования материальных оборотных средств. Таким образом, пополнение запасов идет за счет средств, образованных в результате замедления погашения кредиторской задолженности.
2.3. Анализ финансового состояния
Бухгалтерский баланс – один из основных документов финансовой отчетности предприятия. В нем отражается стоимостной состав имущества и источников его финансирования на первое число отчетного периода и первое число следующего за ним периода.
Данные баланса позволяют оценить:
1. Структуру активов (имущества) предприятия, то есть соотношение внеоборотных и оборотных активов в составе имущества. Внеоборотные активы – это часть имущества, оборачивающаяся в течение периода, превышающего 12 месяцев. Оборотные активы – это мобильная часть имущества предприятия, то есть вся стоимость числящихся на балансе оборотных активов при нормальных условиях работы в течение года превращается в денежные средства в результате получения выручки.
2. Состав оборотных активов – это важно в отношении запасов и дебиторской задолженности.
3. Структуру пассивов, то есть источников финансирования имущества, различающихся по единственному признаку: собственные или заемные (долгосрочные и краткосрочные).
4. Соответствие структуры имущества и структуры источников финансирования предприятия.
5. Оценить платежеспособность предприятия на каждую отчетную дату.
6. Действующие на предприятии условия расчетов с дебиторами и кредиторами и их финансовые последствия.
Активами предприятия называется, все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, то есть о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса. Схема структуры актива баланса приведена на рисунке 1.
|
Долгосрочный капитал |
Нематериальные активы |
|
|
|
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
||
|
Текущие активы |
Запасы |
|
|
Дебиторская задолженность |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
||
|
Денежная наличность |
Рис. 1. Схема структуры активов баланса
Для общей оценки средств изучается их наличие, состав и структура и происходящие в них изменения. По данным баланса составим аналитическая таблица 11, в которой отражаются данные балансов за 2004 – 2006 гг.
Таблица 11
Структура активов баланса ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 – 2006 гг.
|
Наименование статей |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Относительные величины, % |
||||
|
2004г. |
2005г. |
2006г. |
2004г. |
2005г. |
2006г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Актив |
|
|||||
|
1. Долгосрочные активы |
29927 |
30110 |
31705 |
55,5 |
59,7 |
58,8 |
|
2. Текущие активы, в том числе: |
23982 |
20345 |
22215 |
44,5 |
40,3 |
41,2 |
|
- производства |
4488 |
4981 |
6481 |
8,3 |
9,9 |
12,0 |
|
- обращения |
19494 |
15364 |
15734 |
36,2 |
30,4 |
29,2 |
|
Баланс |
53909 |
50455 |
53920 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
К текущим активам в сфере производства относятся сырье и материалы, незавершенное производство и расходы будущих периодов. Остальные текущие активы относятся к сфере обращения.
Проиллюстрируем данные таблицы 11 на рисунке 2.
Рис. 2. Изменения в активах ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 – 2006 гг.
На рисунке 2 хорошо видно, что в ООО «Спецтранснефтепродукт» наблюдается постепенный рост долгосрочных активов.
Рассмотрим изменения в структуре активов ООО «Спецтранснефтепродукт» на рисунке 3.
Рис. 3. Изменения в структуре активов ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 – 2006 гг.
В пассиве баланса показываются источники средств предприятия. Таким образом, изучение пассива баланса дает ответ на вопрос «откуда предприятие взяло деньги», а анализ актива показывает, «куда предприятие их вложило».
Все источники средств, или капитал предприятия, по степени принадлежности подразделяются на собственные и заемные, а по продолжительности использования – на долгосрочные и краткосрочные (рисунок 4).
Рис.4. Схема структуры пассива баланса
Для анализа состава и структуры источников собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия, составим аналитическую таблицу 12.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
