Следует отметить, что срок погашения кредиторской задолженности намного больше срока погашения дебиторской задолженности, то есть дебиторы возвращают предприятию денежные средства быстрее, чем предприятие кредиторам.
Все запасы и затраты оборачиваются за год 3,5-4,9 раза.
Проанализировав финансовое состояние ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004-2006 годах можно сделать вывод о том, что оно кризисное, сопряженное с нарушением платежеспособности, но все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет:
- улучшения организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения производства необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах;
- сокращения времени нахождения средств в дебиторской задолженности;
- ускорение процесса отгрузки, оформления расчетных документов и сокращения времени расчетов благодаря применению различных форм безналичных расчетов.
Для того чтобы обезопасить своё финансовое положение, предприятию необходимо обратить внимание на возможность увеличения активов за счёт внутренних ресурсов. Лучшим способом отыскания таких средств могло бы стать высвобождение резервов за счёт проведения ряда мер по замене отдельных видов сырья на более дешёвые или более качественные, наращиванию производственных мощностей, переобучению персонала, перераспределению направлений использования прибыли и прочие.
Чтобы на предприятии оборотные средства эффективно использовались и приносили прибыль, необходимо уменьшить долю запасов, т.е. использовать запасы в производстве и не давать им залеживаться на складах. Это повлечет за собой ускорение оборачиваемости оборотных средств, что благоприятно отразится на положении предприятия.
Литература
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и сервис, 2003.
2. Анализ экономики/Под ред. В.Е. Рыбалкина. - М.: Международные отношения, 2005.
3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2004.
4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2005.
5. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2004.
6. Барнгольц С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. - М.: Финансы и статистика, 2004.
7. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Финансы и статистика, 2006.
8. Волков И.М., Грачева М.В. Проектный анализ. - М.: Банки и биржи, ИО «ЮНИТИ», 2004.
9. Дебинский Н.В. Вопросы теории экономического анализа. - М.: Финансы, 2003.
10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2006.
11. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: БГЭУ, 2003.
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2003.
13. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2005.
14. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. - М.: АО «Финстатинформ», 2005.
15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2004.
16. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2004.
17. Козлова О.И. Оценка кредитоспособности предприятий. - М.: АО «АРГО», 2003.
18. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. - М.: ИКЦ«ДИС», 2005.
19. Курс экономического анализа/Под ред. М.И. Баканова и А.Д. Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2004.
20. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2003.
21. Майданчик Б.И., Карпунин М.Б., Любенецкий Л.Г. и др. Анализ и обоснование управленческих решений. - М.: Финансы и статистика, 2003.
22. Муравьев А.И. Теория экономического анализа: проблемы и решения. - М.: Финансы и статистика, 2003.
23. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 2004.
24. Панков Д.А. Современные методы анализа финансового положения. - Минск: ООО «Профит», 2005.
25. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2005.
26. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - Минск: Вышэйшая школа, 2004.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ИП «Новое знание», 2005.
28. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности. - Минск: ИСЗ, 2003.
29. Стоянова Е. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 2006.
31. Шебалин Е.М., Кричевский Н.А., Карп М.В Как избежать банкротства. - М.: ИНФРА - М, 2002.
32. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М, 2002.
33. Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий. Менеджмент и анализ. — М.: ИНФРА-М, 2007.
34. Финансы. Учебное пособие / Под ред. А. М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2007.
35. Финансы. Учебник / Под ред Т. М. Ковалевой. – М.: КНОРУС, 2007.*
Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
На 01.01___2006г. Форма №1 по ОКУД
Организация ООО «Спецтранснефтепродукт» Дата(год, число, месяц)
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности перевозка нефтепродуктов по ОКВЭД
Организационно-правовая форма собственности ООО
по ОКОПФ/ОКФС 47 41
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Местонахождение (адрес)
Дата утверждения 03.03.06.
Дата отправки (принятия)03.03.06.
|
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Нематериальные активы |
110 |
12 |
12 |
|
Основные средства |
120 |
29711 |
29032 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
204 |
1066 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
|
ИТОГО по разделу 1 |
190 |
29927 |
30110 |
|
11.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Запасы |
210 |
4397 |
4831 |
|
В том числе: Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
955 |
856 |
|
Животные на выращивании и откорме |
212 |
||
|
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
||
|
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
3351 |
3825 |
|
Товары отгруженные |
215 |
||
|
Расходы будущих периодов |
216 |
91 |
150 |
|
Прочие запасы и затраты |
217 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
3488 |
2361 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
|
В том числе покупатели и заказчики |
231 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
15554 |
12679 |
|
В том числе покупатели и заказчики |
241 |
15042 |
12026 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
||
|
Денежные средства |
260 |
543 |
474 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
||
|
ИТОГО по разделу 11 |
290 |
23982 |
20345 |
|
БАЛАНС |
300 |
53909 |
50455 |
|
ПАССИВ |
|||
|
111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
|
Уставный капитал |
410 |
21000 |
21000 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
2983 |
5073 |
|
Резервный капитал |
430 |
||
|
В том числе: Резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
41 |
2228 |
|
ИТОГО по разделу 111 |
490 |
24024 |
28301 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Займы и кредиты |
510 |
3000 |
3000 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
3000 |
3000 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Займы и кредиты |
610 |
1185 |
1185 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
25648 |
19132 |
|
В том числе: Поставщики и подрядчики |
621 |
19566 |
12376 |
|
Задолженность перед персоналом организации |
622 |
796 |
1002 |
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
370 |
233 |
|
Задолженность по налогам и сборам |
624 |
420 |
926 |
|
Прочие кредиторы |
625 |
4496 |
4595 |
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по уплате доходов |
630 |
||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
1003 |
1837 |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
26885 |
19154 |
|
БАЛАНС |
700 |
53909 |
50455 |
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
910 |
||
|
В том числе по лизингу |
911 |
||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
||
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
104 |
978 |
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
||
|
Износ жилищного фонда |
970 |
||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
