На начало периода, в 2004 году, собственные источники средств, используемые на покрытие долгосрочных и нематериальных активов, составляют 2903 тыс. руб., а на конец периода, в 2006 году – 874тыс. руб. То есть за период собственные источники средств, используемые на покрытие долгосрочных и нематериальных активов, уменьшились на 2029 тыс. руб. Это произошло за счет того, что собственные средства предприятия превосходят рост запасов и затрат.
Для того чтобы рассчитать потребность в собственных оборотных средствах необходимо из суммарной величины запасов и дебиторской задолженности вычесть сумму кредиторской задолженности.
В 2004 году:
(4397 тыс. руб. + 15554 тыс. руб.) - 25648 тыс. руб. = - 5697 тыс.руб.
В 2005 году:
(4831 тыс. руб. + 12679 тыс. руб.) – 19132 тыс. руб. = - 1622 тыс.руб.
В 2006 году:
(6330 тыс. руб. + 12984 тыс. руб.) – 18302 тыс. руб. = + 1012 тыс. руб.
Полученная в данном случае величина показывает, сколько оборотных активов, числящихся на балансе, нуждаются в покрытии собственными оборотными средствами. В нашем случае в 2004 и 2005 годах собственных оборотных средств меньше, чем рассчитанных на 5697 тыс. руб. и 1622 тыс. руб. В 2006 году наблюдается противоположная ситуация: собственных оборотных средств больше, чем рассчитанных на 1012 тыс. руб.
Рассмотрим соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 15
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
Вид задолженности |
2004г. |
2005г. |
2006г. |
Темп роста, % |
|
2005 к 2004г. |
2006 к 2005г. |
||||
Кредиторская задолженность |
25648 |
19132 |
18302 |
74,6 |
95,7 |
Дебиторская задолженность |
15554 |
12679 |
12984 |
81,5 |
102,4 |
Превышение кредиторской над дебиторской задолженностью |
10094 |
6453 |
5318 |
63,9 |
82,4 |
% превышения кредиторской над дебиторской задолженностью |
164,9 |
150,9 |
141,0 |
91,5 |
93,4 |
Анализируя таблицу соотношения кредиторской и дебиторской задолженности видно, что кредиторская задолженность на начало периода, в 2004 году, в 1,64 раза выше дебиторской, в 2005 году – в 1,51 раза, а на конец периода превышает ее в 1,41 раза. Это говорит об улучшении расчетной дисциплины.
Проиллюстрируем соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 – 2006 гг. на рисунке 8.
Рис. 8. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 – 2006 гг.
Выделяют пять признаков хорошего баланса:
1. Валюта баланса на конец года увеличилась по сравнению с началом.
2. Темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов.
3. Собственный капитал больше заемного и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала.
4. Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженностей примерно одинаковы.
5. Доля собственных средств в оборотных активах составляет более 10%.[26]
На данном анализируемом предприятии сложилась следующая ситуация в 2006 году:
1. Валюта баланса на конец года увеличилась с 50455 тысяч рублей до 53920 тысяч рублей.
2. Темп прироста оборотных активов (9,2%) выше, чем внеоборотных (5,3%).
3. В 2005 и 2006 году собственный капитал (28301 тыс. руб. и 28831 тыс. руб. соответственно) больше заемного (22154 тыс. руб. и 23089 тыс. руб. соответственно), но темпы его роста ниже (101,9%), чем темпы роста заемного капитала (104,2%).
4. Темп прироста дебиторской задолженности приметно на 7% превосходит темп прироста кредиторской задолженности.
5. Доля собственных средств в оборотных активах на протяжении всего периода значительно выше 10%.
Из пяти признаков хорошего баланса выполняется полностью п.1, п.2, частично п.3 и п.5, что говорит о том, что баланс предприятия нельзя назвать хорошим даже в 2006 году (не смотря на заметное улучшение). Предприятию следует сократить кредиторскую задолженность, то есть брать меньше денег и увеличить платежи в бюджетные и внебюджетные фонды.
Конечным финансовым результатом хозяйственной деятельности предприятия является балансовая прибыль. Балансовая прибыль – это сумма прибылей (убытков) предприятия, как от реализации продукции, так и доходов (убытков), не связанных с ее производством и реализацией.
При стабильных экономических условиях хозяйствования основной путь увеличения прибыли от реализации продукции состоит в снижении себестоимости в части материальных затрат.
Рассмотрим показатели финансовых результатов деятельности ООО «Спецтранснефтепродукт» за 2004 – 2006 гг. (таблица 16).
Таблица 16
Показатели финансовых результатов деятельности ООО «Спецтранснефтепродукт» за 2004 – 2006 гг.
(тыс. руб.)
Показатель |
2004 год |
2005 год |
2006 год |
Темп роста |
|
2005 к 2004г. |
2006 к 2005г. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг |
38467 |
25249 |
32569 |
65,6 |
129,0 |
2. Себестоимость реализации товаров, продукции, услуг |
40519 |
25162 |
31549 |
62,1 |
125,4 |
3. Валовая прибыль |
-2052 |
87 |
1020 |
- |
в 11,72 раза |
4. Коммерческие расходы |
-611 |
-944 |
-792 |
154,5 |
83,9 |
5. Прибыль (убыток) от продаж |
-2663 |
-857 |
228 |
х |
х |
6. Прибыль (убыток) до налогообложения |
331 |
2916 |
1491 |
881,0 |
51,1 |
9. Чистая прибыль (убыток) от хозяйственной деятельности |
41 |
2228 |
530 |
в 54,3 раза |
23,8 |
Данные, представленные в таблице 16, характеризуют работу ООО «Спецтранснефтепродукт» за 2004 – 2006 годы следующим образом:
1) судя по показателям выручки от реализации продукции, 2005 год был для предприятия менее удачным, чем 2004 и 2006. Выручка от реализации услуг в 2005 году составила 65,6% от выручки от реализации в 2004 г., то есть 25249 тыс. руб. В 2006 году выручка от реализации увеличивается по сравнению с 2005 годом в 1,29 раза и составляет 32569 тыс. руб.;
2) аналогично выручке от продажи меняется и себестоимость, то есть себестоимость в 2005 году уменьшается в связи с уменьшением объема реализации и составляет 62,1% от показателя 2004 года, что соответствует величине 25162 тыс. руб. В 2006 году себестоимость увеличивается в связи сростом объема производства и составляет 31549 тыс. руб. или 125,4% от величины 2005 года.;
3) необходимо отметить, что темп роста выручки от реализации продукции опережает темп роста себестоимости продукции и в 2005 (65,6% - темп роста выручки, 62,1% - темп роста себестоимости) и в 2006 годах (129,0% - темп роста выручки, 125,4% - темп роста себестоимости), что является положительным моментом в работе предприятия и привело к тому, что предприятие в 2005 году, не смотря на сокращение объема производства, вместо убытка в 2052 тыс. руб. получило 87 тыс. руб. валовой прибыли. В 2006 году рост валовой прибыли продолжался и этот показатель составил 1020 тыс. руб., что оказалось весьма существенно для предприятия;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18