2004г.
2005г.
Отклонение
1
2
3
4
5
1
Остаток продукции на начало года ОГПн
3015
3562
+ 547
2
Выпуск товарной продукции ВП
15190
17009
+ 1819
3
Остаток продукции на конец года ОГПк
2415
1309
– 1106
4
Отгрузка продукции ОТГ
15790
19262
+ 3472
5
Остаток отгруженных товаров на начало года ОТн
2565
1304
– 1261
6
Остаток отгруженных товаров на конец года ОТк
4674
2442
– 2232
7
Реализация продукции РП
13681
18124
+ 4443
ΔОТГогпн = ΔОГПн = +547 (млн. руб.)
ΔОТГВП = ΔВП = + 1819 (млн. руб.)
ΔОТГогпк = – ΔОГПк = + 1106 (млн. руб.)
ΔОТГ = ΔОТГогпн + ΔОТГВП + ΔОТГогпк = 547 + 1819 + 1106 = + 3472 (млн. руб.)
ΔРПОТн = ΔОТн = – 1261 (млн. руб.)
ΔРПОТ = ΔОТ = + 3472 (млн. руб.)
ΔРПОТк = – ОТк = + 2232 (млн. руб.)
ΔРП = 3472 + 2232 – 1261 = + 4443 (млн. руб.)
Таким образом, в результате проведенного факторного анализа можно отметить следующее: наибольшее влияние на изменение отгрузки продукции оказало увеличение объема выпущенной продукции на 1819 млн. руб. и увеличение остатков готовой продукции на начало года на 547 млн. руб. и на конец года на 1106 млн. руб. Отсюда общее изменение отгрузки продукции составило + 3472 млн. руб. В свою очередь на объем реализованной продукции наибольшее влияние оказало уменьшение остатков отгруженной продукции на конец года на 2232 млн. руб. и увеличение объема отгруженной продукции на 3472 млн. руб. Отсюда общее изменение объема реализованной продукции составило + 4443 млн. руб.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.
Таблица 3.5 Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции на ОАО «Дрожжевой комбинат» за январь 2005 г., млн. руб.
№
п/п
Потребитель
План поставки по договору
Фактически отгружено
Недопоставка продукции
Зачетный объем в пределах плана
1
2
3
4
5
6
1
ОАО «Невель»
416
416
–
416
2
ООО «Полесье»
8,496
8,463
– 0,033
8,463
3
КПУП «Лепельское МСР»
3,362
3,362
–
3,362
4
ООО «Серебрянка»
8,088
7,495
– 0,593
7,495
5
ИП Каянович С.С.
4,366
4,012
– 0,354
4,012
6
Итого
440,312
439,332
– 0,98
439,332
Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам и его недовыполнением на плановый объем:
Кд.п. = (440,312 – 0,98) / 440,312 = 0,9978, или 99,78 %.
Из таблицы 3.5 видно, что за отчетный месяц недопоставлено продукции на сумму 980 тыс. руб., или на 0,22 %.
Таким образом, анализ выполнения договорных обязательств по покупателям дает возможность установить, перед каким именно покупателем систематически не выполнялись обязательства. Эта информация может быть использована для принятия соответствующих управленческих решений.
Таблица 3.6 Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции на ОАО «Дрожжевой комбинат»в январе – сентябре 2005 г., тыс. руб.
№
п/п
Отчетные периоды
Производство продукции для заключения договоров по плану
Недопоставлено продукции по договорным обязательствам
Выполнение договор обязательств по поставкам продукции, %
за отчет. месяц
за период с нач. года
за отчет. месяц
за период с нач. года
за отчет. месяц
за период с нач. года
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Январь
770200
770200
0
0
100,00
100,00
2
Февраль
778310
1548510
0
0
100,00
100,00
3
Март
786500
2335010
112,34
112,34
99,986
99,986
4
Апрель
792100
3127110
0
0
100,00
99,996
5
Май
797410
3924520
98,54
210,88
99,988
99,995
6
Июнь
799530
4724050
0
0
100,00
99,996
7
Июль
801700
5525750
0
0
100,00
99,996
8
Август
803210
6328960
58,62
269,5
99,993
99,996
9
Сентябрь
808232
7137192
42,678
312,178
99,995
99,996
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
