Данные таблицы 3.6 показывают, что предприятие в течение пяти месяцев выполняло договорные обязательства и не допускало недопоставки продукции. Однако в марте, мае, августе и сентябре из-за нарушений смежниками договорных условий по поставке комплектующих предприятие недовыполнило обязательства на 312,178 тыс. р., что составило 0,004 % от суммы заключенных договоров.
Анализ выполнения договорных обязательств ведется работниками отдела сбыта предприятия. Он должен быть организован в разрезе отдельных договоров, видов продукции, сроков поставки. При этом производится оценка выполнения договорных обязательств нарастающим итогом с начала года.
Аналогично, по такой же методике, осуществляется анализ выполнения договорных обязательств по наименования продукции и срокам поставок.
Анализ выполнения договорных обязательств по наименованиям продукции дает информацию о том, по каким именно видам продукции, как правило, срывались поставки. Недопоставка могла быть связана с отсутствием необходимого сырья, с недостатком оборудования нужного профиля либо с отсутствием квалифицированных рабочих.
Анализ по срокам поставок позволяет уточнить, в какие кварталы или месяцы срывались поставки продукции покупателям.
Таблица 3.7 Анализ обеспечения произведенной продукции договорами поставки товаров и фактическое их выполнение на ОАО «Дрожжевой комбинат» в первом полугодии 2005 г. по некоторым видам продукции, тыс. руб.
№
п/п
Вид продукции
Объем производ-
ства
Заклю-
чено догово-ров
Процентное соотношение заключенных договоров и объема производства договорами, %
Отгруже-но
Выполне-ние договоров%
1
2
3
4
5
6
7
1
Дрожжи
130991,7
130839,7
99,88
130500
99,74
2
Солод ржаной
146819,7
146421,7
99,73
147000
100,39
3
Хлеб
40637,34
40348,34
99,29
40300
99,88
4
Хлебобулочные изделия
470,4
446,4
94,90
440
98,57
5
Безалкогольные напитки
72603,18
71852,18
98,97
71800
99,93
6
Слабоалкогольные напитки
3303,376
2767,376
83,77
2770
100,09
7
Вина
15041,02
14543,02
96,69
14500
99,70
Данные таблицы 3.7 свидетельствуют о том, что только по солоду ржаному и слабоалкогольным напиткам договорные обязательства были выполнены в полном объеме.
Источниками информации для оперативного анализа хода поставок служат преимущественно данные оперативно-технического и статистического учета, материалы наблюдений. Бухгалтерский учет может служить источником информации, но в более ограниченных пределах в связи с его запаздывающим характером.
Применение компьютерных технологий позволяет оперативно получать информацию об отгрузке по каждому получателю в ассортиментном разрезе, а также по срокам поставки.
Особое внимание уделяется изучению влияния факторов, определяющих объем производства продукции. Их можно объединить в три группы:
1) обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования:
ВП=ЧР ∙ ГВ. (3.3)
В отчетном периоде на анализируемом предприятии численность среднесписочная работников составила 160 человек, при этом годовая выработка равна 44607,45 тыс. руб. на 1 работающего. Путем разработки критериев премирования, зависящих от выработки работника, предприятию удастся повысить выработку до 45500 тыс. руб. на 1 работающего в год, тогда резерв роста выпуска составит:
∆ВП = ∆ГВ ∙ ЧРф = 892,55 ∙ 160 = 142808 (тыс. руб.).
2) обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования:
ВП=ОПФ ∙ ФО. (3.4)
3) обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования:
ВП=МЗ ∙ МО. (3.5)
На анализируемом предприятии материальные затраты составили 5214000 тыс. руб., при этом материалоотдача равна 1,37. Путем внедрения мероприятий по экономии сырья и более эффективном их использовании предприятию удастся повысить материалоотдачу до 1,5. Тогда резерв выпуска продукции составит:
∆ВП = ∆МО ∙ МЗ = 0,13 ∙ 5214000 = 677820 (тыс. руб.).
Таким образом, за счет более эффективного использования имеющихся в наличие ресурсов предприятию удастся увеличить объем выпуска, а, следовательно, и объем реализации, на 820628 тыс. руб. (142808 + 677820).
1.13 Анализ рентабельности ассортимента реализованной продукции
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент и структура производства и реализации.
Ассортимент – это расширенный, уточненный перечень продукции, с указанием наименования, артикула, сорта, марки и других параметров.
При формировании ассортимента и структуры продукции предприятие должно учитывать спрос на данные виды продукции, а также наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в распоряжении предприятия. Важнейшим индикатором деловой активности предприятия и его конкурентоспособности является своевременное обновление ассортимента продукции с учетом изменения конъюнктуры рынка.
Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:
- определение текущих и перспективных потребностей покупателей;
- оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;
- принятие своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции;
- изъятие из производственной программы экономически неэффективных изделий;
- изучение жизненного цикла изделий на рынках;
- оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.
Для анализа ассортимента продукции используются данные бизнес плана и формы № 1-п «Отчет по продукции».
В процессе анализа выполнения плана по ассортименту продукции изучается выполнение плана по каждому виду продукции [14].
Проанализируем динамику изменения объема реализации по ассортименту (см. рис. 3.8).
Таблица 3.8 Анализ динамики изменения объема реализации по ассортименту на ОАО «Дрожжевой комбинат»
№
п/п
Наименование изделий
2004г.
2005г.
Отклонение по
Темп роста, %
сумма
%
сумма
%
сумме
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Дрожжи
6294405
46,01
10458210
57,70
4163805
11,70
166,15
2
Солод ржаной сухой
4533867
33,14
2439423,9
13,46
-2094443
-19,68
53,80
3
Хлеб
1088643,8
7,96
435655,6
2,40
-652988
-5,55
40,02
4
Хлебобулочные изделия
330805,3
2,42
1178869,2
6,50
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
