Финансово-хозяйственная деятельность ООО "Агат"
СОДЕРЖАНИЕ
1. Анализ ресурсного потенциала
2. Анализ производства и объема продаж
3. Анализ затрат и себестоимости продукции
4. Анализ финансовых результатов организации
5. Анализ финансового положения организации
6. Комплексная оценка деятельности организации
Заключение
Список использованной литературы
АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «АГАТ»
1. Анализ ресурсного потенциала
Задание №1
Определим степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж продукции по сравнению с прошлым годом (используя данные справки №1 и выписки из отчета о прибылях и убытках).
Полученные данные представим в таблице 1.
Таблица 1
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
|
№ п/п |
Показатель |
Прош-лый год |
Отчет-ный год |
Дина-мика показа-теля в про-центах |
Раз-ница в про-центах (+,-) |
Расчет влияния фактора |
Фактор, повлияв-ший на выяв-ленное изме-нение |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Численность рабочих, чел. |
9750 |
11214 |
115 |
+15 |
+748332 |
численность рабочих |
|
2 |
Число отработанных человеко-дней, чел.-дн. |
2340000 |
2747430 |
117,4 |
+2,4 |
+119733,12 |
количество дней отработанных 1 человеком |
|
3 |
Число отработанных человеко-часов, чел.-ч. |
19188000 |
21979440 |
114,5 |
-2,9 |
-144677,52 |
продолжительность смены |
|
4 |
Объем продаж (без НДС), тыс. руб. |
4988880 |
5494860 |
110,1 |
-4,4 |
-219510,72 |
выработка 1-го рабочего |
1.Рассчитаем динамику изменения числа рабочих: данные за отчетный период / данные за предшествующий период * 100%.
% динамики численности рабочих: 11214 / 9750 * 100% = 115%
отклонение = % динамики – 100% = 115% – 100% = 15%.
2.Рассчитаем динамику изменения отработанных человеко-дней:
% динамики отработанных человеко-дней: 2747430 / 2340000 * 100% = 117,4%
отклонение = 117,4% – 115% = 2,4%
3.Рассчитаем динамику изменения отработанных человеко-часов:
% динамики отработанных человеко-часов: 21979440 / 191880000 * 100% = 114,5%
отклонение = 114,5% – 117,4% = - 2,9%
4.Рассчитаем динамику изменения объема продаж:
% динамики объема продаж: 5494860 / 4988880 * 100% = 110,1%
отклонение = 110,1% - 114,5% = - 4,4%
Расчет влияния фактора проведем: объем продаж (без НДС) * разница в процентах / 100
1. Влияние 1-го фактора = 4988880 * (15) / 100 = 748332 тыс. рублей
2. Влияние 2-го фактора = 4988880 * (2,4) / 100 = 119733,12 тыс. рублей
3. Влияние 3-го фактора = 4988880 * (-2,9) / 100 = -144677,52 тыс. рублей
4. Влияние 4-го фактора = 4988880 * (-4,4) / 100 = -219510,72 тыс. рублей
Теперь определим общее влияние всех факторов на изменение объема продаж (∆V) сложив все факторы.
∆V = Численность рабочих + Число отработанных человеко-дней + Число отработанных человеко-часов + Объем продаж (без НДС)
∆V = 748332 + 119733,12 – 144677,52 – 219510,72 = 505980 (тыс. руб.)
В отчетном году на предприятии ООО «Агат» произошел рост объема продаж на 505980 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом.
На данное изменение оказали влияние следующие факторы:
1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 1464 человека привел к увеличению объема продаж на 15 %.
2. По сравнению с прошлым годом в отчетном году произошло увеличение на 5 дней среднего числа дней, отработанных одним рабочим. Уменьшение целодневных потерь рабочего времени в отчетном периоде позволило увеличить объем продаж на 17,4 %.
3. В отчетном году на 0,2 уменьшилась средняя продолжительность рабочего дня по сравнению с прошлым годом, что снизило объем продаж на 2,4%.
4. В отчетном году по сравнению с прошлым годом среднечасовая выработка одного рабочего уменьшилась. Понижение производительности труда понизило объем продаж на 4,4%.
В отчетном году произошло увеличение числа рабочих по сравнению с предыдущим годом, а так же сокращение средней продолжительности рабочего дня, что позволяет говорить о дополнительных резервах увеличения выручки. Данные факторы отрицательно повлияли на динамику выручки, величина их влияния является неиспользованным резервом: 144677,52 + 219510,72 = 364188,24 тысячи рублей.
Задание №2
Для определения степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием материалов, на прирост объема продаж заполним таблицу 2.
Таблица 2
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов
№ п/п
Показатель
Условное обозначение
Прошлый год
Отчетный год
Отклонение (+,-)
1
Объем продаж (без НДС), тыс. руб.
V
4988880
5494860
+505980
2
Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс. руб.
МЗ
1039350
1221080
+181730
3
Материалоотдача проданной продукции, коэфф.
Мо
4,8
4,5
-0,3
Степень влияния следующих факторов:
Х
Х
Х
4
Изменения стоимости материалов в себестоимости продаж, тыс. руб.)
∆МЗ
Х
Х
+872304
5
Изменения материалоотдачи реализованной продукции
∆Мо
Х
Х
-366324
Определяя влияние факторов на прирост объема продаж в отчетном году, воспользуемся мультипликативной моделью:
V = МЗ * Мо (1)
Применим метод абсолютных разниц.
1.Изменение стоимости материалов в себестоимости продаж определим по формуле:
ΔV(МЗ) = ΔМЗ * Мо
ΔV(МЗ) = 181730 * 4,8 = 872304 тыс. рублей
2.Изменение материалоотдачи реализованной продукции рассчитаем по формуле:
ΔV(Мо) = МЗ1 * ΔМо
ΔV(Мо) = 1221080 * (-0,3) = -366324 тыс.рублей
3.Общее влияние факторов равно: 872304 – 366324 = 505980 тыс.рублей
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
