2
3
1
Валовая прибыль
1629093
1780666
151573
2
Прибыль от продаж
411425
498596
87171
3
Прибыль (убыток) по прочим операциям
-
-
-
4
Прибыль (убыток) до налогообложения
131287
137371
6084
5
Налог на прибыль
31509
32969
1460
6
Чистая прибыль (убыток)
99778
104402
4624
7
Изменение чистой прибыли отчетного периода за счет:
х
х
х
8
а) изменения прибыли до налогообложения
Х
х
6084
9
б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей
х
х
1460
Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития предприятия. Показатели прибыли являются важнейшими в системе оценки результативности и деловых качеств организации, степени его надежности и финансового благополучия как партнера.
В отчетном периоде произошло увеличение общей суммы балансовой прибыли на 6084 тыс. рублей. Данное увеличение прибыли является результатом увеличения таких ее составляющих, как операционная прибыль и внериализационная прибыль. Увеличение прибыли от продаж произошло за счет роста валовой прибыли. На величину балансовой прибыли значительное влияние оказало увеличение операционной прибыли вследствие того, что операционные доходы имели более высокий темп роста по сравнению с операционными расходами. Также на величину балансовой прибыли значительное влияние оказало увеличение внереализационной прибыли вследствие того, что внереализационные доходы превышают внереализационные расходы.
В отчетном году наблюдается увеличение текущего налога прибыль, что не позволило увеличить чистую прибыль на 1460 тыс. рублей. Тем не менее за счет изменения прибыли до налогообложения чистая прибыль увеличилась на 6084 тыс. руб. В результате предприятие получило увеличение суммы чистой прибыли отчетного года на 4624 тыс. рублей по сравнению с прошлым годом.
Задание №16
Проведем анализ характера изменения прибыли от продаж за отчетный период.
Результаты подготовительных расчетов для построения подвижной (гибкой) сметы оформим в таблице 14.
Таблица 14
Анализ факторов, повлиявших на изменение прибыли от продаж
№ п/п
Показатель
Прошлый год, тыс. руб.,
Σ Q0Z0, Σ Q0P0
Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости единицы продукции, тыс. руб., Σ Q1Z0, Σ Q1P0
Отчетный год, тыс. руб.,
Σ Q1Z1, Σ Q1P1
1
Выручка от продаж
4988880
4993614
5494860
2
Полная себестоимость проданных товаров
3359787
5446420
3714194
3
Прибыль от продаж
411425
-452806
498596
Поскольку главную часть прибыли до налогообложения составляет прибыль от основной деятельности, то ее подвергают особому анализу. Изменение прибыли от продаж зависит от многих факторов. Мы же ограничимся наиболее существенными из них.
Прибыль предприятия в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 87171 тыс. рублей. На динамику суммы прибыли могли оказать влияние следующие факторы:
- изменение объема продаж продукции;
- изменение структуры продаж продукции;
- изменение отпускных цен на продукцию;
- изменение себестоимости проданной продукции;
Определим степень влияния каждого из перечисленных факторов на изменение величины полученной предприятием прибыли.
1. Влияние изменения объема продаж продукции
ΔПQ = П0 * ΔТ /100 (11)
где: П0 – прибыль предыдущего года;
ΔТ – темп прироста объема выручки от продажи.
ΔТ = ΣQ1*P0 : ΣQ0*P0 * 100% – 100% (12)
В нашем примере ΔТ = 4993614 : 4988880 * 100% – 100% = 0,095%.
Тогда влияние изменения объема продажи на полученную предприятием прибыль составит ΔПQ = 1629093 * 0,095 / 100 = 1547,64 тыс. рублей
2. Влияние изменения структуры продаж
Влияние изменения структуры продаж на полученную предприятием прибыль составит ΔПструктура = 452806 – (1629093 + 1547,64) = -1177834,64 тыс. рублей
3. Влияние на величину прибыли от изменения отпускных цен на продукцию может быть определено как разность между стоимостью от реализации в действующих ценах и стоимость от реализации продукции отчетного года в ценах прошлого года.
ΔПZ = ΣQ1* Z 1 – ΣQ1* Z 0 = 5494860 – 4993614= 501246 тыс. рублей
4. Влияние себестоимости проданной продукции на величину прибыли можно определить путем сравнения фактической себестоимости проданной продукции отчетного года с себестоимостью продукции, проданной в отчетном году исходя из уровня затрат прошлого года.
ΔПр = ΣQ1* Р1 – ΣQ1* Р0 = 3714194 – 5446420 = -1732226 тыс.рублей.
Между уровнем себестоимости и прибылью существует обратная зависимость, т.е. чем ниже себестоимость проданной продукции, тем выше полученная предприятием прибыль, и наоборот.
5. Определим общее влияние факторов
ΔП = ΔПQ + ΔПструкрура – ΔПP + ΔПZ = 1547,64 - 1177834,64 + 1732226 - 501246 = 54693 тыс.руб.
Задание №17
Рассчитаем коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности.
1. Коэффициент эксплуатационных затрат рассчитаем как отношение себестоимости реализованной продукции к сумме выручки за нее:
КЭЗ = Себестоимость / V (13)
где V – выручка.
а) прошлый год КЭЗ прошл.г. =3359787 /4988880 = 0,673
б) отчетный год КЭЗ отч.г. = 3714194 / 5494860 = 0,676
2. Рентабельность производственной деятельности определим по формуле:
ρПД = Пр / V (14)
где: Пр – валовая прибыль.
а) прошлый год ρПД прошл.г. = 1629093 / 4988880 = 0,327
б) отчетный год ρПД = 1780666 / 5494860= 0,324
3. Рассмотренные показатели являются дополняющими друг друга, т.е. в сумме они составляют единицу.
а) прошлый год КЭЗ прошл.г. + ρПД прошл.г. = 0,673 + 0,327 = 1
б) отчетный год КЭЗ отч.г. + ρПД отч.г. = 0,676 + 0,324 = 1
Задание №18
Определим рентабельность производственной деятельности и факторы, повлиявшие на ее динамику.
Полученные результаты представим в виде таблицы 15.
Таблица 15
Анализ рентабельности производственной деятельности
№ п/п
Показатель
За отчетный год
За предыдущий год
Изменение (+,-)
1
Выручка (нетто), тыс. руб.
5494860
4988880
505980
2
Переменные расходы, тыс. руб.
4121145
3791549
329546
3
Маржинальная прибыль, тыс. руб.
1373715
1197331
176384
4
Рентабельность производственной деятельности (коэфф.)
0,25
0,24
0,01
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
