24,44
1039350
22,7
181730
17,48
2
Затраты на оплату труда
2279940
45,63
2139000
46,73
140940
6,59
3
Отчисления на социальные нужды
584760
11,7
549980
12,01
34780
6,32
4
Амортизация
144280
2,89
136720
2,99
7560
5,53
5
Прочие затраты
766250
15,34
712443
15,56
53807
7,55
6
Итого
4996310
100
4577493
100
418817
9,15
Анализируя таблицу 9 можно сделать вывод, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом расходы предприятия возросли на 418817 тыс. рублей или на 9,15%. В составе всех элементов затрат произошли некоторые изменения. Так в отчетном году на 181730 тыс. рублей или на 17,48% по сравнению с прошлым годом увеличились материальные затраты, их доля в общей сумме затрат увеличилась с 22,7% до 24,44%. Сумма затрат на оплату труда выросла на 140940 тыс. рублей или на 6,59%, а их доля в общей сумме затрат снизилась на 1,1% по сравнению с прошлым годом. Отчисления на социальные нужды возросли в отчетном году на 6,32% или на 34780 тыс. рублей, а их доля в общем составе затрат снизилась на 0,31%. Амортизация в отчетном году по сравнению с прошлым годом возросла на 5,53% или на 7560 тыс. рублей, но несмотря на это доля ее в составе общих затрат уменьшилась на 0,1%. Прочие затраты увеличились на 53807 тыс. рублей в отчетном году по сравнению с прошлым годом и это увеличение составило 7,55% , а их доля в составе общих затрат незначительно уменьшилась – на 0,22%. Таким образом, значительно увеличилась не только величина прочих затрат, но и их доля в общем объеме затрат, что безусловно сказалось на общем увеличении затрат в отчетном году по сравнению с предыдущим.
Задание №10
Охарактеризуем динамику себестоимости проданной продукции, используя данные приведенные в приложении 2.
Полученные результаты представим в виде таблице 10
Таблица 10
Вспомогательные расчеты к построению индексов затрат на 1 руб. продаж
№ п/п
Показатель
Услов-ное обозна-чение
Изделие А
Изделие В
Изделие С
Итого
Прош-лый год
Отчет-ный год
Прош-лый год
Отчет-ный год
Прош-лый год
Отчет-ный год
Прош-лый год
Отчет-ный год
1
Количество, шт.
Q
10750
11700
4350
4120
9100
10800
24200
26620
2
Цена, тыс. руб.
P
190,2
193,4
262
261
198,3
199,7
Х
Х
3
Стоимость, тыс. руб.
QP
2044650
2262780
1139700
1075320
1804530
2156760
4988880
5494860
4
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.
Z
168,3
168,4
250,2
248,2
184,6
185,5
Х
Х
5
Себестоимость продукции, тыс. руб.
QZ
1809225
1970280
1088370
1022584
1679860
2003400
4577455
4996264
6
Себестоимость объема продаж отчетного года при себестоимости единицы прошлого года, тыс. руб.
Q1Z0
Х
1969110
Х
1030824
Х
1993680
Х
4993614
7
Стоимость продаж отчетного года в ценах предыдущего года, тыс. руб.
Q1P0
Х
2225340
Х
1079440
Х
2141640
Х
5446420
Затраты на 1 рубль реализованной продукции определяем по формуле:
Затр = ΣQ*P / ΣQ*Z (7)
Определим затраты на 1 рубль реализованной продукции в прошлом году:
Затр0 = ΣQ0*Z0 / ΣQ0*P0 = 4577455/ 4988880= 0,9175 руб.
Определим затраты на 1 рубль реализованной продукции в отчетном году:
Затр1 = ΣQ1*Z1 / ΣQ1*P1 = 4996264 / 5494860 = 0,9093 руб.
Рассчитаем затраты на 1 рубль реализованной продукции отчетного года при себестоимости единицы продукции и ценах прошлого года:
Затр1 = ΣQ1*Z0 / ΣQ1*P0 = 4993614 / 5446420 = 0,9169 руб.
Рассчитаем затраты на 1 рубль реализованной продукции отчетного года при себестоимости единицы продукции отчетного года и ценах прошлого года:
Затр2 = ΣQ1*Z1 / ΣQ1*P0 = 4996264 / 5446420 = 0,9173 руб.
Определим влияние на затраты на 1 рубль реализованной продукции различных факторов:
а) изменение структуры реализованной продукции:
ΔЗатрQ = Затр1 – Затр0 = 0,9169 – 0,9175 = -0,0006 руб.
б) изменение себестоимости реализованной продукции:
ΔЗатрP = Затр2 – Затр1 = 0,9173 – 0,9169 = 0,0004 руб.
в) изменение цен реализованной продукции:
ΔЗатрZ = Затр1 – Затр2 = 0,9093 – 0,9173 = - 0,008 руб.
г) общее влияние всех факторов:
ΔЗатр = -0,0006 + 0,0004 – 0,008 = - 0,0082 руб.
Таким образом, себестоимость реализованной продукции в отчетном году снизилась на 0,0082 руб. на руб. продаж. Это произошло в результате изменения структуры реализованной продукции изменения цен в сторону увеличения – на 0,0004 руб. на руб. затрат, но наибольшее влияние оказало снижение себестоимости за счет изменения цен реализованной продукции, позволившего снизить себестоимость на 0,008 руб. на руб. затрат.
Несмотря на то, что себестоимость единиц продукции А и С увеличилась, благоприятным образом на себестоимость реализованной продукции сказалось повышение цены на данные изделия. Тем не менее себестоимость изделия В снизилась при том, что произошло снижение цены на данное изделие, что негативно сказалось на себестоимости продаж данного вида продукции.
Задание №11
Определим степень влияния отдельных факторов на стоимость основных видов используемых в производстве материалов, а также резервы ее снижения.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
