Задание№7
Используя данные о результатах маркетинговых исследований спроса на изделие A, B, C, D и E разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год.
Расчеты представим в виде таблицы 7.
Таблица 7
Анализ спроса на изделия
№ п/п
Наимено-вание изделий
Спрос на изделие, шт.
Средняя цена, тыс. руб.
Плановые показатели
Уровень рентабельности
Себестои-мость единицы изделия на будущий период, тыс. руб
Себестоимость объема продаж обеспеченного спросом, тыс. руб
Объем продаж исходя из спроса на продукцию, тыс. руб
Целесообразный объем продаж на будущий период, тыс. руб.
1
Изделие А
12000
194
169,7
2036400
2328000
2328000
1,14319
2
Изделие В
4500
262,2
247,9
1115550
1179900
1179900
1,05768
3
Изделие С
11000
201,4
186,5
2051500
2215400
2215400
1,07989
4
Изделие D
2500
94
91,8
229500
235000
18800
1,02396
5
Изделие Е
6000
224
-
-
1344000
-
-
Итого
36000
х
х
х
7302300
5742100
х
* - Сопоставление спроса с возможностью организации выпуска указанных изделий в будущем отчетном периоде позволило сделать вывод, что изделие D может быть выпущено в количестве 200 шт., а для выпуска изделия Е в ООО нет соответствующих условий.
Анализируя результаты, отраженные в таблице 7, приходим к выводу, что среди изделий, планируемых к продаже в следующем году, нет убыточных. Наиболее рентабельным является производство изделия «А», где на 1 рубль затрат приходится 1,14319 рубля дохода. Немного менее рентабельным является выпуск изделия «С», где рентабельность составляет 1,07989 руб. на 1 руб. затрат. На третьем месте по уровню рентабельности изделие «В», доход на 1 руб. затрат составляет 1,05768 рубля. Изделие - «D» наименее рентабельно – 1,024 руб. на 1 руб. затрат, при этом следует учитывать, что предприятие не сможет удовлетворить спрос на данную продукцию, что сократит возможную выручку на 216200 тыс. руб.
Поскольку предприятие не имеет соответствующих условий для выпуска изделия «Е», то рассчитать его рентабельность не возможно. Поскольку спрос на данное изделие имеется, то можно сказать, что ООО недополучит 1344000 тыс. руб.
Задание №8
Определим точку безубыточности и зону финансовой прочности за отчетный год и на планируемый период используя данные отчета по ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках», справки №2 «Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию».
Данные обобщим в таблице 8.
Таблица 8
Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом
№ п/п
Показатель
За отчетный год
На планируемый период, обеспеченный спросом
1
Выручка от продаж, тыс. руб.
5494860
5742100
2
Переменные затраты, тыс. руб.
4121145
3
Постоянные затраты, тыс. руб.
875119
4
Прибыль от продаж, тыс. руб.
565605
5
Маржинальный доход в составе выручки от продаж, тыс. руб.
1373715
6
Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж, коэффициент
0,25
7
"Критическая точка" объема продаж, тыс. руб.
3500476
8
Запас финансовой прочности, тыс. руб.
1994384
9
Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, %
36,2954
Маржинальный доход определяем как разницу между выручкой от продаж и переменными затратами.
При помощи маржинального анализа определяем долю маржинального дохода в выручке от продаж.
Доля МД = МД / V (6)
На эту величину делим условно-постоянные расходы и получаем точку безубыточности в стоимостном выражении.
Далее определяем запас финансовой прочности в абсолютном выражении путем вычитания из выручки от продаж критического объема продаж.
Таким образом, точка безубыточности на предприятии ООО «Агат» в отчетном году составила 3500476 тыс. рублей, что свидетельствует о том, что фактический объем продаж в отчетном году был безубыточным и рентабельным. Запас финансовой прочности в отчетном году составил 1994384 тыс. рублей.
Запас финансовой прочности следует поддерживать на нормативном уровне (60–70%) на случай хозяйственных затруднений и ухудшения конъюнктуры рынка. В рассматриваемом предприятии данный уровень значительно нормативного показателя. Это позволяет сделать вывод о том, что необходимо наиболее полно использовать резервы повышения объема продаж и снижения себестоимости продукции.
3. Анализ затрат и себестоимости продукции
Задание №9
Дадим характеристику анализируемого производственного процесса с точки зрения структуры его затрат, используя данные ф. №5 «Приложение к балансу».
Полученные данные представим в виде таблицы 9.
Таблица 9
Сопоставление затрат на реализацию продукции в поэлементном разрезе за отчетный и прошлый годы
№ п/п
Наименование элемента затрат по обычным видам деятельности
За отчетный год
За прошлый год
Отклонение (+,-)
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
1
Материальные затраты
1221080
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
