5) Искажение информации бюджетов
6) Финансовая модель не автоматизирована
4) Проблемы финансовой структуризации компании
1) Бюджетирование не связано с системой мотивации
2) Не описана финансовая ответственность за исполнение бюджетов
3) Дисбаланс между полномочиями и ответственностью
5) Проблемы организации участников процесса бюджетирования
1) Генеральный директор не является активным участником процесса бюджетирования
2) Подразделения фактически не являются участниками процесса бюджетирования
3) Отсутствие бюджетного комитета
6) Проблемы постановки бюджетирования
1) Низкий приоритет решения задачи постановки бюджетирования
2) Отсутствие комплексного подхода при внедрении бюджетирования
3) Работа выполняется в рамках текущей деятельности (по остаточному принципу)
4) Отсутствие мотивации работы по постановке бюджетирования
3.3. Оценка эффективности от внедрения бюджетирования на предприятии
Применение бюджетирования дает эффект независимо от того, планирует фирма значительно увеличить финансовые показатели или нет. Самое главное, бюджетирование позволяет эффективно управлять бизнесом и, в первую очередь, финансовой его частью.
При составлении бюджета движения денежных средств (как важнейшего инструмента управления для финансового менеджера) для ООО «Слава» выяснилось, что, несмотря на значительную прибыль по итогам года, у предприятия в течение нескольких месяцев было отрицательное сальдо денежных средств. Для устранения этого обстоятельства мною было предложено взять кредит, который предприятие сможет погасить до конца года, т.к. наибольшая концентрация денежных поступлений планируется в последние месяцы планируемого периода. Отсутствие планирования привело бы к некоторым финансовым затруднениям.
Также при помощи бюджетирования можно рассмотреть эффективность не только в целом по предприятию, но и по отдельным подразделениям (бизнес-единицам, группам товаров), что в свою очередь позволяет влиять на ассортиментную и ценовую политику.
Для определения экономического эффекта от бюджетирования можно воспользоваться той же методикой, которая применялась в разделе 2.3.
Как видно из аналитической баланса (табл.16), улучшились основные показатели баланса: значительно увеличилась денежная наличность – на 1591 тыс. руб. или на 333%, уменьшилась дебиторская задолженность на 39%. В пассиве баланса сократилась кредиторская задолженность на 57,5%, и увеличились капитал и резервы за счет увеличения прибыли на 75%.
Существенно поменялась в лучшую сторону структура баланса. При практически не изменившейся величине ресурсов доля запасов уменьшилась на 16%, дебиторская задолженность – почти на 6%, сократилась и доля внеоборотных активов на 23% за счет списания износа основного оборудования. Актив увеличился только за счет денежных средств на 45%.
В части источников образования ресурсов структура также поменялась. Капитал и резервы (собственный капитал) увеличились на 32%, на эту же величину сократилась кредиторская задолженность.
Таблица 16
Анализ баланса после внедрения бюджетирования
Наименование статей
Абсолютные значения
Относительные значения (в %)
Изменения
2007
2008 (план)
2007
2008 (план)
В абсолютных величинах
По структуре
В процентах к величине 2007 г.
В процентах к общему изменению
I. Внеоборотные активы,
в том числе:
1650
824
46,4
23,3
-826
-23,1
-50
7509
Основные средства
-
824
23,3
-
Незавершенное строительство
1650
-
46,4
-
-
II. Оборотные активы,
в том числе:
1905
2720
25,3
76,8
815
51,5
42,8
-7409,1
Запасы
898
330
25,3
9,3
-568
-16
-63,3
5164
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
529
321
14,9
9,1
-208
-5,8
-39,3
1891
Денежные средства
478
2069
13,4
58,4
1591
45
332,8
-14463,6
Баланс (ВБ)
3555
3544
100
100
-11
-
-0,3
100
III. Капитал и резервы
В том числе:
1538
2687
43,3
75,8
1149
32,5
74,7
-10445,5
Уставный капитал
10
10
0,3
0
0
-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1528
2677
43
75,5
1149
32,2
75,2
-10445,5
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38