8,774%
12,413%
4
Труднореализуемые
активы (190)
А4
40,424%
44,810%
Постоянные
пассивы (490+640)
П4
57,494%
58,786%
5
Баланс
100%
100%
Баланс
100%
100%
Из таблиц 24 и 25 видно, что первое (строка 1) и второе (строка 2) неравенства соблюдаются и в начале, и в конце года, поскольку высоколиквидные (А1) значительно меньше суммы наиболее срочных (П1) обязательств, а быстрореализуемые (А2) активы значительно меньше суммы краткосрочных (П2) обязательств, поэтому погасить свои обязательства в срочном порядке у предприятия шансы не большие, хотя и существенные. При этом на конец года положение улучшилось, т.к. платежный недостаток снизился по наиболее срочным обязательствам на 0,824% (502499/610424) и на 0,737% по краткосрочным обязательствам (220493/299304). Соответственно, на момент составления баланса, его можно считать ликвидным. Третье неравенство (строка 3), характеризующее перспективную ликвидность, выполняются полностью. Выполнение четвертого неравенства (строка 4) и в начале, и в конце года. Означает, что предприятие формирует свои активы в основном за счет собственных средств. По данным баланса внеоборотные активы на 97,72% в начале года и на 88,54% в конце года сформированы за счет основных средств.
Таким образом, можно сделать вывод, что баланс ОАО «Агат» в отчетном году можно считать ликвидным. Но чтоб не быть голословными рассмотрим дополнительно коэффициенты ликвидности на начало и на конец года.
Найдем коэффициенты ликвидности:
1. Кабс ликв=А1/П1, показывает достаточно ли средств нашему предприятию для покрытия расходов.
Кабс.л. пр.г.= (50146+70845)/731415=0,165
Кабс.л. отч.г.= (45217+66101)/613817=0,181
Нормативное значение данного коэффициента составляет (0,2-0,5)
На нашем предприятие и в отчетном и в прошлом году данный коэффициент меньше нормативного значения, хотя в отчетном году его значение наиболее приблизилось к нормативному, он не соответствует норме, что отрицательно сказывается на нашем предприятии.
2. К промеж.ликв. =А1/(П1+П2), показывает достаточно ли средств на все расходы, обязательства
Ктек.ликв. пр.г.= (50146+70845+432111)/(731415+132710+97)=0,640
Ктек.ликв. отч.г.= (45217+66101+348797)/(128200+613817+104)=0,62
Нормативное значение данного коэффициента составляет(0,5-1)
На нашем предприятие и в отчетном и в прошлом году данный коэффициент соответствует нормативному значению, что характеризует платежеспособность нашего предприятия положительно т.к нашему предприятию достаточно средств для покрытия всех расходов и обязательств.
3. К тек.ликв.= (А1+А2+А3)/(П1+П2)
Ктек.ликв. прошл.г.= 1526293/864222=1,77
Ктек.ликв.отч.г.= 1422017/742121=1,92
Нормативное значение данного коэффициента (1-3).
На нашем предприятии данный коэффициент и в прошлом и в отчетном году соответствует нормативному значению. В отчетном году данный коэффициент вырос, что характеризует наше предприятие с положительной стороны и говорит о нашей кредитоспособности. Мы можем без дополнительных усилий брать кредит в банках.
Мы еще раз подтвердили ликвидность нашего предприятия.
5.3. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности (23)
Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей приведен в таблице 26 (на основе данных Формы №5).
Таблица 26
Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Агат»
№ п/п
Показатели
на начало года
на конец года
отклонение
код
абсолютное(+/-)
в %
(гр.4 : гр3
*100% - 100%)
1
2
к
3
4
5
6
1
Дебиторская задолженность:
Краткосрочная - всего
610
432111
348797
-83314
-20
В том числе:
Расчеты с покупателями и заказчиками
611
396148
285640
-110508
-28
Авансы выданные
612
-
-
-
-
прочая
613
35963
63157
+27194
+75
Долгосрочная - всего
620
57116
86199
+29083
+50
Итого
489227
434996
-54231
-18
2
Кредиторская задолженность
Краткосрочная - всего
640
846270
742160
-104110
-13
В том числе:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
641
603734
474331
-129403
-21
Авансы полученные
642
-
-
-
-
Расчеты по налогам и сборам
643
36377
38909
+2532
+7
кредиты
644
132710
128200
-4510
-3
займы
645
-
-
-
-
прочая
646
73449
100720
+27271
+37
Долгосрочная - всего
650
224760
319810
+95050
+42
В том числе:
кредиты
651
224760
319810
+95050
+42
займы
652
-
-
-
-
Итого
660
1071030
1061970
-9060
-1
Из таблицы 26 мы видим наибольшее преобладание Кредиторской задолженности, что говорит о вероятности просроченной задолженности в связи с чем сокращение краткосрочной задолженности на конец года может быть оценено положительно за счет ликвидации задолженности. Рост долгосрочной кредиторской задолженности на конец года может также являться просроченной задолженностью дополнительно с привлечением новых кредитов, которые можно расценивать и положительно для развития бизнеса т.к. кредиты могут свидетельствовать о расширении производств и увеличении производственных мощностей, что в будущем приведет к дополнительной прибыли. Так же показателем кредиторской задолженности могут быть не уплаченные налоги на данный момент, штрафы.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
