1610
1360
158
160
254380
217600
3
Материал вида Z
1020
580
116,50
112
118830
64960
4
Материал вида W
2240
1800
103
96
230720
172800
Итого
Х
Х
Х
Х
903420
782400
Эффективное использование материалов
Материалы вида Х:
2240*146=327040тыс.руб.
2010*146=293460-327040=-33580(тыс.руб) (влияние количества материалов)
2010*149=299490-293460=+6030(тыс.руб.)(влияние цены)
За счет снижения использованных материалов в отчетном году, произошло и снижение себестоимости, что привело к увеличению прибыли на 33580-6030=27550тыс.руб
Материалы вида Y:
1360*160=217600тыс.руб.
1610*160=257600-217600=+40000тыс.руб (влияние кол-ва материалов)
1610*158=254380-257600=-3220тыс.руб(влияние цены)
За счет увеличения количества израсходованного материала, но снижения цены материалов в отчетном году произошло незначительное влияние на снижение прибыли за счет данного материала.
Материалы вида Z:
580*112=64960тыс.руб
1020*112=114240-64960=+49280тыс.руб влияние кол-ва материалов
1020*116,50=118830-114240=+4590тыс.руб влияние изменения цены
За счет увеличения количества материалов в отчетном году по сравнению с прошлым произошел и рост себестоимости материалов, что привело к снижению прибыли по данному виду продукции.
Материалы вида W:
1800*96=172800тыс.руб.
2240*96=215040-172800=+42240тыс.руб влияние изменения количества материалов
2240*103=230720-215040=+15680тыс.руб влияние изменения цены.
Исходя из сделанных расчетов мы видим возможность взять в резерв –
- по цене материалы вида: Y. Z и W, что составит
40000+49280+42240=131520тыс.руб
- в снижение себестоимости количество материалов вида: X. Z и W, что составит 6030+4590+15680=26300тыс.руб.
1.3. Определение влияния на прирост объема продаж факторов, связанных с использованием основных средств
На изменение объема производства и продаж продукции могут влиять обеспеченность предприятия основными средствами (ОСа) и интенсивность их использования, т.е. фондооотдача (Фо). Влияние данных факторов можно представить в виде модели: V= ОСа ´ Фоа.
В свою очередь факторная модель фондоотдачи включает количество дней работы оборудования (Чд), коэффициент сменности (Ксм), среднюю продолжительность рабочей смены (Чч), среднечасовую выработку на 1 тыс. руб. стоимости основных средств оборудования (Вч). Таким образом, влияние указанных факторов на прирост объема продаж можно представить в виде модели:
V = ОСа ´ Фоа = ОСа×Чд × Ксм × Чч × Вч..
Определим степень влияния отдельных факторов на объем продаж способом цепной подстановки. Для подстановки данных в модель Вч необходимо разделить на 1000, т.к. данный показатель рассчитан на 1 тыс. руб.
Для определения среднегодовой стоимости активной части производственных основных средств произведем расчеты
ОСапр.г.=1062400+(842600+376840)/2=1141000тыс.руб.
ОСаотч.г.=1219600+1280400/2=1250000тыс.руб
V0 = ОСпр0× Чд0 × Ксм0 × Чч0 × Вч0.= 1141000 ´ 240 ´ 1 ´ 7,5 ´0,002 = 4107600 тыс. руб.
- 1 подстановка: влияние на объем продаж изменения среднегодовой первоначальной стоимости активной части основных производственных фондов:
∆V (ОСпр)=ОСпр1× Чд 0×Ксм0× Чч 0×Вч0 = 1250000´240´1´7,5´0,002 = 4500000тыс.руб-4107600тыс.руб=+392400тыс.руб. или +9,55%
- 2 подстановка: влияние на объем продаж изменения количества дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии:
∆V (Д) = ОСпр1× Чд1 × Ксм0 × Чч0 × Вч0 = 1250000´239´1´7,5´0,002 = 4481250 тыс. руб.; 4481250 – 450000 = -18750 тыс. руб.; -0,42%
- 3 подстановка: влияние на объем продаж изменения коэффициента сменности работы оборудования:
∆V(Ксм) = ОСпр1×Чд1×Ксм1×Чч0×Вч0 = 1250000´239´1,05´7,5´0,002=
4705312,50 тыс. руб.; 4705312,50–4481250= +224062,5 тыс. руб.; +5%
- 4 подстановка: влияние на объем продаж изменение средней продолжительности смены:
∆V(Тсм) = ОСпр 1× Чд1 × Ксм1× Чч1 × Вч0 = 1250000 ´ 239 ´1,05´8´0,002
= 5019000 тыс. руб.; 5019000 – 4705312,50 = +313687,5 тыс. руб.; +6,67%
- 5 подстановка: влияние на объем продаж изменения объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования:
∆V(Вч) = ОСпр1× Чд 1 × Ксм1 × Чч 1 × Вч1 = 1250000 ´239 ´1,05 ´8 ´0,0018
=4517100 тыс. руб.; 4517100– 5019000 = -501900 тыс. руб.; -10%.
Общее влияние факторов: +392400-18750 + 224062,5 +313687,5 – 501900 = + 409500 тыс. руб.
Данные расчетов представлены в таблице 3.
Таблица 3
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств
№ п\п
Показатель
Условное обозначение
Прошлый год (0)
Отчетный год (1)
Отклонение
(+, -)
А
Б
В
1
2
3
1
Объем продаж (без НДС), тыс. руб.
V
4107600
4517100
+409500
2
Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств*, тыс. руб.(ф. № 5: стр. 140 – стр. 130)
ОСпр
114100
1250000
+109000
3
Количество дней в году, в течение которых
активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, дн.
Чд
240
239
-1
4
Коэффициент сменности работы оборудования, коэфф.
Ксм
1,0
1,05
+0,05
5
Средняя продолжительность смены, ч
Чч
7,5
8,0
+0,5
6
Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, тыс. руб.
Вч
0,002
0,0018
-0,0002
7
Степень влияния факторов:
8
а) изменения первоначальной стоимости активной части основных средств, тыс. руб.
∆ОСпр
Х
Х
+392400
9
б) изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, тыс. руб.
∆Чд
Х
Х
-18750
10
в) изменения Ксм, тысч.руб.
∆Ксм
Х
Х
+224062,5
11
г) изменения средней продолжительности смены, тыс. руб.
∆Чч
Х
Х
+313687,5
12
д) изменения продукции, приходящейся на 1 т.р.стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб.
∆Вч
Х
Х
-501900
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
