Ø Оценка рыночной стоимости денежных средств
Данная статья бухгалтерского баланса ОАО «МЭМЗ» не подлежит переоценке. Денежные средства оцениваются по их балансовой стоимости, и составляют 253 177 рублей.
Таблица 10
Корректировка активной части баланса предприятия
|
Актив |
Статья баланса |
Балансовая стоимость, руб. |
Корректировка + ,руб. |
Рыночная стоимость, руб. |
|
|
||||
|
1 |
2 |
4 |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
0 |
0 |
0 |
|
Основные средства |
120 |
98 979 344 |
8 349 319 |
107 328 663 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
0 |
0 |
0 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
0 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
600300 |
-580 888 |
19 412 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по разделу I |
190 |
99 579 644 |
7 768 431 |
107 348 075 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Запасы |
210 |
178 442 771 |
-7 767 504 |
170 675 267 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
174 990 069 |
-8 749 503 |
166 240 566 |
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
0 |
|
0 |
|
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
0 |
|
0 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
2 931 561 |
1 503 140 |
4 434 701 |
|
товары отгруженные |
215 |
0 |
|
0 |
|
Расходы будущих периодов |
216 |
0 |
|
0 |
|
прочие запасы и затраты |
217 |
0 |
|
0 |
|
Налога добавленную стоимость по приобретенным |
|
|
|
|
|
Ценностям |
220 |
18136110 |
-1 592 132 |
16 543 978 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой |
|
|
|
|
|
ожидаются более чем через 12 месяцев после |
|
|
|
|
|
отчетной даты) |
230 |
0 |
|
0 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
0 |
|
0 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой |
|
|
|
|
|
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной |
|
|
|
|
|
даты) |
240 |
10 823 499 |
-1 607 535 |
9 215 964 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0 |
|
0 |
|
Денежные средства |
260 |
253 177 |
|
253 177 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
|
0 |
|
Итого по разделу II |
290 |
207 655 557 |
-10 967 171 |
196 688 386 |
|
БАЛАНС |
300 |
307 235 201 |
-3 198 740 |
304 036 461 |
Расчет рыночной стоимости кредитов банков проводился с использованием процедуры приведения будущих платежей погашения задолженности и процентов по кредитам к текущей стоимости на основании анализа сроков погашения основной суммы долга, сроков выплаты процентов по кредитам процентной ставки банков и ставки дисконтирования.
В данном случае долгосрочных займов и кредитов нет. Краткосрочные займы и кредиты составляют 30 935 692 рублей. Срок погашения кредита составляет 10 месяцев. Исходя из условий безусловной платежеспособности предприятия и затрат на обслуживание долга (36% годовых) примем для расчета сумму 41 574 983 рубля, рассчитанную по формуле:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20
