Учет и аудит финансовых активов

Таблица 1.3 Виды дебиторской задолженности ОАО «Стромацемент».

 

Вид дебиторской задолженности

Бухгалтерский счет

Строка Баланса

Сумма 1999г.

Сумма 2000г.

Сумма 2001г.

1

2

3

4

5

6

Долгосрочная:

- за имущество, находящееся в финансовой аренде

 

161

 

050

-

-

-

- долгосрочные векселя полученные

162

050

-

-

-

- расчеты с работниками по выданным долгосрочным ссудам и др.

163

050

-

-

-

Продолжение табл. 1.3


Текущая:

- краткосрочные векселя полученные

34

150

-

503,1

7,0

- за продукцию, товары, работы и услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселем)

36,38

160, 161,

162

859,5

1509,4

557,4

- по выданным авансам

371

180

-

-

60,8

- по расчетам с подотчетными лицами

372

210

6,2

20,5

10,0

- по начисленным дивидендам, процентам, роялти и т.д., подлежащим поступлению

373

190

-

-

-

- по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, по предъявленным им и признанным штрафам, пене, неустойкам

374

210

25,5

50,4

14,1

- по возмещению нанесенных убытков в результате недостач и потерь от порчи ценностей, недостач и хищений денежных средств, если виновник выявлен

375

210

-

-

-

- по ссудам членам кредитных союзов

376

210

-

-

-

- по операциям, связанным с совместной деятельностью, по другим расчетам с работниками и другим расчетам с остальными дебиторами;

377

210

74,5

102,0

40,0

Продолжение табл. 1.3


- по расчетам с бюджетом

377, 64

170

-

0,6

275,9

- по внутренними расчетам и по расчетам со связанными сторонами

377, 682, 683

200

-

-

-

 

Основные бухгалтерские проводки, используемые при учете операций на текущем счете в национальной валюте.

Содержание хозяйственной операции

Дебет счета

Кредит счета

Сумма

1

2

3

4

Зачисление на текущий счет денежных средств, поступивших от покупателей (заказчиков):

 

 

5832,00


- за реализованную продукцию, товары, выполненные работы, услуги.

311

361

5280,00


- в возмещение покупателями транспортных расходов по отгрузке продукции и стоимости тары

311

361

360,00

Зачисление на текущий счет средств, поступивших:

- от предприятий-покупателей (заказчиков) сверх стоимости продукции (работ, услуг), не включенных в состав выручки от реализации, а предназначенных на целевые мероприятия предприятия

311

48

540,00

- из бюджета и внебюджетных фондов на финансирование научно-исследовательских работ, социальную защиту граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы; для выплаты помощи семьям с детьми и другие целевые мероприятия


311

48

4490,00

- от реализации ценных бумаг на фондовой бирже и внефондовом рынке

311

712

700,00

- от проданной на биржевом рынке иностранной валюты

311

711

300,00

Зачисление на текущий счет наличных средств, внесенных их кассы предприятия (выручка от реализации товарно-материальных ценностей, поступивших в кассу, депонированная заработная плата и др.)

311

301

580,00

Зачисление на текущий счет предприятия:

 

 

 

- суммы неиспользованных средств в аккредитивах и остатков неиспользованных расчетных чеков, возвращенных банку

311

331

100,00

- денежные средства, числящиеся на начало месяца как денежные средства в пути

311

333

350,00

- суммы, поступившие от дебиторов в погашение задолженности

311

377

280,00

- суммы, ошибочно зачисленные банком на текущий счет предприятия

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать