26399
9012
11.Всего расходов
890 202
1 136 401
246199
1 257 091
120690
На исследуемом предприятии к прямым затратам относятся расходы на сырье и материалы, основная заработной плата, отчисления на социальные нужды. Прирост прямых затрат составил в 2006 году 28,4 %, в 2007 году 9,1%. Остальные расходы предприятия относятся к косвенным расходам. Это общепроизводственные и общехозяйственные расходы, прочие производственные и коммерческие расходы. В 2006 году прирост косвенных расходов предприятия составил 22,59%, в 2007 году 20,32%.
В результате делаем вывод, что отрицательным фактом в деятельности ОАО «СРЗ» являются опережающие темпы роста косвенных расходов по сравнению с прямым расходами, уровень которых, как правило, непосредственно связан с объемом продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Таблица 14
Структура затрат ОАО «СРЗ» на производство и реализацию продукции по статьям калькуляции, %
Статья калькуляции
Доля в 2005 году
Доля в 2006 году
Изменение
Доля в 2007 году
Изменение
1.Прямые расходы, в т.ч.
86,12
86,67
0,55
85,5
-1,17
2.сырье и материалы
51,71
52,1
0,39
50,78
-1,32
3.топливо и энергия
4,3
4,2
-0,1
4,1
-0,1
4.основная зарплата
23,9
24,1
0,2
24,3
0,2
5.отчисления на социальные нужды
6,21
6,27
0,06
6,32
0,05
6.Косвенные расходы
13,88
13,33
-0,55
14,5
1,17
7.Общепроизводственные расходы
7,85
7,9
0,05
8,4
0,5
8.Общехозяйственные расходы
2,67
2,4
-0,27
2,8
0,4
9.Прочие производственные расходы
2,2
1,5
-0,7
1,2
-0,3
10.Коммерческие расходы
1,16
1,53
0,37
2,1
0,57
11.Всего расходов
100
100
0
100
0
Рассмотрим структуру затрат предприятия по статьям калькуляции затрат. Структура затрат предприятия с подразделением на прямые и косвенные затраты представлена на рис. 17-19.
Рис. 17. Структура затрат предприятия с подразделением на прямые и косвенные затраты в 2005 году, %
Рис. 18. Структура затрат предприятия с подразделением на прямые и косвенные затраты в 2006 году, %
Рис. 19. Структура затрат предприятия с подразделением на прямые и косвенные затраты в 2007 году, %
Как показывают данные рис. 17-19 доля прямых затрат предприятия снизилась за 2005-2007 гг. с 86,12% до 85,50%, а доля косвенных затрат предприятия за аналогичный период выросла с 13,88% до 14,50%.Таким образом, как уже указывалось выше, за 2005-2007 гг. отмечено некоторое ухудшение структуры затрат предприятия.
Если рассмотреть структуру прямых и косвенных затрат подробнее, то в структуре затрат по статьям калькуляции первое место занимают затраты по статье «Сырье и материалы». Второе место в структуре затрат по статьям калькуляции занимают расходы на основную заработную плату. Третье место в структуре себестоимости занимают обще производственные расходы.
2.4. Анализ финансового состояния
Охарактеризуем обеспеченность запасов и затрат ОАО «СРЗ» источниками их формирования и классифицируем финансовую ситуацию на предприятии по степени устойчивости. Определим тип финансовой устойчивости предприятия – см. табл. 15.
Таблица 15
Оценка обеспеченности запасов и затрат ОАО «СРЗ» источниками их Формирования
Наименование
показателя
2005 год
2006 год
2007 год
Отклонение абс.
2006 г от 2005 г.
Отклонение абс.
2007 г от 2006 г.
Отклонение отн.
2006 г от 2005 г., %
Отклонение отн.
2007 г от 2006 г., %
1. Капитал и резервы, тыс. руб.
343032
374263
418400
31231
44137
9,10
11,79
2. Запасы и затраты , тыс. руб.
336252
428244
515718
91992
87474
27,36
20,43
3. Внеоборотные активы, тыс. руб.
65146
74183
94828
9037
20645
13,87
27,83
Наименование
показателя
2005 год
2006 год
2007 год
Отклонение абс.
2006 г от 2005 г.
Отклонение абс.
2007 г от 2006 г.
Отклонение отн.
2006 г от 2005 г., %
Отклонение отн.
2007 г от 2006 г., %
4. Собственные оборотные средства (СОС = стр. 1 – стр.3), тыс. руб.
277886
300080
323572
22194
23492
7,99
7,83
5. Сумма долгосрочных заемных средств, тыс. руб.
24272
13828
26258
-10444
12430
-43,03
89,89
6. Собственные и долгосрочные заемные средства (СОСдз = стр.4 + стр.5), тыс. руб.
302158
313908
349830
11750
35922
3,89
11,44
7. Краткосрочные заемные средства, тыс. руб.
155181
205419
166978
50238
-38441
32,37
-18,71
8. Собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные средства (СОСдзк = стр.6 + стр.7), тыс. руб.
457339
519327
516808
61988
-2519
13,55
-0,49
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (К1 = стр.4 - стр.2), тыс. руб.
-58366
-128164
-192146
-69798
-63982
119,59
49,92
Наименование
показателя
2005 год
2006 год
2007 год
Отклонение абс.
2006 г от 2005 г.
Отклонение абс.
2007 г от 2006 г.
Отклонение отн.
2006 г от 2005 г., %
Отклонение отн.
2007 г от 2006 г., %
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных средств (К2 = стр.6 – стр. 2), тыс. руб.
-34094
-114336
-165888
-80242
-51552
235,36
45,09
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (К3 = стр.8 – стр.2), тыс. руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25
