На экспорт в 2004 году поставлено продукции на сумму 8783 тысяч долларов (включая стоимость давальческого сырья). При задании 108 % темпы роста экспорта составили 89,9 %. Темпы роста товаров народного потребления составили 92,6 %.
Фактические темпы роста производительности труда промышленно-производственного персонала за 2003 год к 2002 году составили 81,8 %, за 2004 год к 2003 году – 92,6 %. Невыполнение задания по темпам роста производительности труда произошло по причине невыполнения задания по темпам роста объёмов производства товарной продукции в сопоставимых ценах.
В течение 2004 года на предприятии проводилась работа по приведению численности в соответствие с производственной программой. В 2003 году были изданы приказы о сокращении численности работающих. Сокращение численности проведено поэтапно в 2003-2004 годах.
В 2003 году по отношению к 2002 году списочная численность работающих сократилась на 568 человек. А на 01.01.2005 составила 4718 человек, по сравнению с прошлым годом она ещё уменьшилась на 574 человека или на 11 %, в то время как объёмы снизились на 25 %.
Поскольку загрузка производственных мощностей в 2002-2004 годах была невысокой, соответственно и загрузка работающих предприятия также была неполная. В 2004 году в среднем каждым работником предприятия отработано 148,2 рабочих дней, что составляет 58,8 % к календарной норме.
В связи с неполной загрузкой заработная плата на предприятии невысокая. В течение 2004 года проводилась работа по социальной защите работающих – повышению заработной платы, совершенствованию оплаты труда. Работа проводилась с учётом имеющихся в Республике законов и нормативных актов по оплате труда. В январе 2005 года тарифная ставка первого разряда составляла 72820 рублей.
Однако, несмотря на то, что размер тарифной ставки первого разряда превышал применяемую в Республике более чем в 2 раза, заработная плата в течение года оставалась ниже чем в Республике. За 2004 год она составила 111927 рублей, в том числе в декабре 2004 года 140833 рубля, что ниже Республиканской на 106000рублей.
Финансовое состояние объединения уже на протяжении многих лет является неудовлетворительным. По балансу на 1 января 2005 года недостаток оборотных средств составил более 23 миллиарда рублей. За год он увеличился на 7,5 миллиардов рублей. Причины роста утраты собственных оборотных средств следующие: убыток за 2004 год – 4 миллиарда 384 миллиона рублей; начислен налог на недвижимость в сумме 159 миллионов рублей; расходы на содержание объектов социальной сферы (ДК «Текстильщик», медсанчасть, ЖКО) – 472 миллиона рублей; уплата процентов за кредит по пролонгированным займам – 468 миллионов рублей; расходы на потребление при отсутствии прибыли – 305 миллионов рублей.
Из-за отсутствия собственных оборотных средств объединение пользовалось кредитами банков и бюджетными займами, общая сумма кредитов и займов на 01.01.2005 года составила 26385 миллионов рублей, за год сумма кредитов и займов увеличилась на 3803 миллиона рублей, в том числе за счёт роста курса валют на 1895 миллионов рублей. Долг по уплате процентов за пользование кредитами – 3140 миллионов рублей.
За 2004 год убытки от реализации продукции составили 3706955 тысяч рублей, убыточность реализованной продукции – 12,8 %. Причины убыточности в 2004 году состоят в следующем:
а) из-за недостатка собственных оборотных средств на закупку хлопка и низкой загрузки производственных мощностей, потери на удорожании условно-постоянных расходов составили 4194 миллиона рублей;
б) на балансовые убытки списано 651 миллион рублей курсовых разниц;
в) на фактическую себестоимость и балансовые убытки списано 1050 миллионов рублей;
г) оплата простоев из-за недогрузки мощностей (с налогами) составила 315 миллионов рублей;
д) на балансовые убытки списано 315 миллионов рублей, представляющих 4% выручки от реализации на экспорт в соответствии с Декретом Президента РБ № 14 от 17.05.2002 года «О некоторых вопросах исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость». Итого по причинам списано 6325 миллионов рублей.
Всё это привело к значительному ухудшению финансового состояния в 2004 году.
С начала 2003 года появилась и ежемесячно увеличивается задолженность предприятия по платежам в бюджет, по социальному страхованию. Иногда имеет место несвоевременная оплата за потреблённые энергоносители. Постоянно на протяжении 2003-2004 года имела место задолженность и несвоевременная выплата заработной платы. Анализ финансовых показателей объединения свидетельствует о том, что объединение является неплатежеспособным.
На предприятии принимаются меры по поиску путей выхода из кризисного состояния. Разработан бизнес-план финансово-экономического оздоровления. Если удастся получить государственную поддержку в том объёме, который предусмотрен в бизнес-плане, то предприятие сможет стабильно работать. Кроме того, на предприятии разработана программа мер по снижению издержек производства в 2005 году по различным направлениям.
1.3. Анализ динамики реализации продукции
Анализ реализации продукции на предприятии проводится за каждый месяц, кварта, полугодие, год. В процессе его фактические данные сравниваются с плановыми, предшествующими периодами, рассчитываются процент выполнения плана, отклонение от плана, темпы роста за анализируемый отрезок времени.
В качестве источников информации используются «Отчёт о прибылях и убытках», месячные, квартальные и годовые отчёты предприятия о реализации продукции, ведомость 16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация» и другие.
Показателями реализации продукции являются:
а) остатки готовой продукции на складе и товаров, отгруженных на начало года;
б) объём производства продукции, в том числе на экспорт;
в) остатки готовой продукции на складе и товаров, отгруженных на конец года;
г) показатели выполнения договорных обязательств, в том числе по экспортной продукции;
д) показатели ритмичности по отгрузке продукции.
Возможны два варианта методики анализа реализации продукции: по отгрузке товарной продукции или после оплаты отгруженной продукции.
При анализе динамики реализации продукции первоначально изучим динамику выручки от реализации продукции в действующих ценах. В таблице 1.2 приведены результаты этого анализа.
Таблица 1.2
Анализ динамики реализации продукции РУП «БПХО» за 2002-2004 гг.
Показатель
Год
2002
2003
2004
Реализация в действующих ценах, тыс.руб.
24709984
35456612
30518807
Темпы роста, % :
к базисному году
к предыдущему году
100,0
100,0
143,5
143,5
123,5
86,0
Индексы роста реализации в действующих ценах показывают, что в 2003 году реализация продукции значительно увеличилась на 43,5 %. Темп роста в 2004 году по отношению к предыдущему году снизился на 14 %, а по отношению к базисному 2002 году увеличился на 23,5 %. Однако это не означает, что прибыль от реализации продукции в 2003 году увеличилась на 43,5 %, а в 2004 году на 23,5 %. Одним из факторов увеличения реализации является инфляция. Для того, чтобы привести показатель реализации в сопоставимые условия, т.е. определить изменение реализации продукции в реальных показателях, необходимо учесть соответствующие изменения цен. В таблице 2.3 представлен индекс цен и расчет реализации в сопоставимых ценах.
Таблица 2.3
Расчет реализации продукции РУП «БПХО» в сопоставимых ценах
Показатель
Год
2002
2003
2004
Индекс цен, %
100
117
101
Реализация в сопоставимых ценах,
тыс.руб.
24709984
30304796,58
30216640,59
Показатель
Год
2002
2003
2004
Индекс реализации в действующих (сопоставимых) ценах, %
100
122,6
122,3
Таким образом, увеличение реализации на 43,5 % в действующих ценах не отражает реального увеличения объема реализации, а объясняется значительным влиянием на этот показатель ростом цен. В целом, объем реализации в 2003 и 2004 годах увеличился по сравнению с 2002 годом примерно на 22 %. В 2004 году реализация по отношению к 2003 году снизилась на 0,3 %.
Среди всей продукции, выпускаемой РУП «БПХО», достойное место занимают швейные изделия. Экономисты отдела сбыта ежемесячно представляют информацию – об отгрузке швейных изделий. Эта информация включает данные о географии поставок, данные по ассортиментным группам, по форме оплаты и другие. В таблице 1.5 приведена динамика реализации швейных изделий за 2004 год по кварталам.
Таблица 1.5
Динамика реализации швейных изделий РУП «БПХО» за 2004г.
Показатель
Квартал
Итого
I
II
III
IV
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
