Н = Ро + Рп ¾ Рс,
где Ро – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб.;
Рп – расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.;
Рс -расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб.
Общая потребность в оборотных средствах ¾ совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.
Норматив по сырью и материалам рассчитывается исходя из нормы запаса на три дня. Норматив по газообразному топливу и электроэнергии не рассчитывается. Стоимость топлива на технологические нужды в 1998 г., рассчитывается исходя из их фиксированной месячной платы за природный газ в размере 1788,1 руб. и количества месяцев – 12. Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 1998 г. – 65112 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 0,4 руб. Стоимость тары в 1998 г. планируется в размере 2000 руб. Норма запаса по таре – 10 дней. Норматив по запасным частям в 1998 г. определяется в размере 0,2% от балансовой стоимости основных фондов.
Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 2.12 и 2.13
Таблица 2.12 заполняется на основании данных таблицы 2.13.
Размер заработной платы произведением тарифной ставки на фонд рабочего времени. Размер заработной платы на 1999, 2000 гг. определялся с учетом коэффициентов инфляции 1,02,1,04 соответственно.
Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (28%), социальное страхование (5,4%), медицинское страхование (3,6%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 38,5% от затрат на заработную плату за весь период.
Таблица 2.12
Потребность в персонале и заработной платы
Наименование категорий работников
ГОДЫ
1998 г.
1999 г.
2000 г.
Потребность,
чел.
Среднегодовая зар.
плата,
руб.
Затраты на зар. плату,
руб.
Начисления на заработную плату, руб.
Затраты на зар. плату,
руб.
Начисления на заработную плату, руб.
Затраты на зар. Плату,
Руб.
Начисления на заработную плату, руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1. Рабочие основного производства
7
15591,14
78800,0
30338,0
80376,0
30944,76
81952,0
31551,52
2. Рабочие вспомогательного производства
5
7977,6
28800,0
11088,0
29376,0
11309,76
29952,0
11531,52
3. Специалисты и служащие
4
23752,75
68600,0
26411,0
69972,0
26939,22
71344,0
27466,29
Итого:
16
15252,31
176200,0
67837,0
179724,0
69193,74
183248,0
70549,33
Таблица 2.13.
Численность персонала и уровень затрат на заработную плату
№
п/п
Специальность
Число работников, чел.
Тарифная ставка,
р/час.
Фонд рабочего времени,
час.
Затраты на заработную плату, руб.
1998 г.
1999 г.
2000 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
Специалисты и служащие
1.
Генеральный директор
1
8-90
2000
17800,0
18156,0
18512,0
2.
Коммерческий директор
1
8-40
2000
16800,0
17136,0
17472,0
3.
Главный бухгалтер
1
8,-40
2000
16800,0
17136,0
17472,0
4.
Дизайнер-стилист
1
8-60
2000
17200,0
17544,0
17888,0
5.
Итого:
4
*
*
68600,0
69972,0
71344,0
Рабочие основного производства
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23
