уплата налогов, относимых на финансовый результат
-
5735,52
6198,09
6251,94
4.3
затраты на приобретение основных фондов
-
-
11730
-
4.4
уплата процентов за кредит
-
65453,48
68299,28
46481,45
4.5
норматив оборотных средств
21319,96
-
-
-
4.6
прирост оборотных средств
-
-
1094,64
1085,31
4.7
погашение кредита
-
-
81308,67
162617,33
4.8
уплата НДС
-
202436,89
220488,36
230096,74
4.9
уплата налога на прибыль
-
57036,66
62408,92
64923,36
5.
Всего платежей
21319,96
1155109,58
1320458,39
1420395,41
6.
Остаток денежных средств на конец периода
3680,04
127039,67
132533,99
94640,08
Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 3.
Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство продукции, а также рентабельность продукции и продаж (табл. 2.20), показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени.
План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течении 1998-2000 гг. предприятие несмотря на рост издержек будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.
С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс доходов и расходов – «шахматка» (табл. 2.21), в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств ( прибыль, амортизация и др. ), а по вертикали – направление использования средств (платежи в бюджет, арендная плата и др.)
Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали – величину поступлений средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов.
Финансовый план ООО « Ротарь-НН» на 1998 год составлен правильно, т.к. общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481 034,51 руб.
Таблица 2.20
Доходы и затраты ООО « Ротарь-НН», рубли.
№
п/п
Показатели
1998 г.
1999 г.
2000 г.
1.
Доходы ( выручка) от реализации без НДС
1056192,3
1104452,66
1152484,84
2.
Полная себестоимость
880160,36
920377,22
960404,03
в т.ч. условно-переменные затраты
472344,91
504053,13
536654,56
-условно-постоянные затраты
407815,45
416324,09
423749,47
3.
Налоги, относимые на финансовый результат
5984,89
6207,36
6253,88
4.
Балансовая прибыль
170047,18
177868,08
185826,93
5.
Налог на прибыль
59516,51
62253,83
65039,43
6.
Чистая прибыль
110530,67
115614,25
120787,5
7.
Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 * 100 %)
12,55
12,55
12,55
8.
Рентабельность продаж, %
( п.6: п.1* 100 %)
10,46
10,46
10,46
Таблица 2.21
Финансовый план ООО « Ротарь-НН»
( баланс доходов и расходов)на 1998 год
Источники
средств
Направление
средств
Прибыль
Амортизация
Отчисления от себестоимости
Прочие доходы
Кредиты банков
Фонд потребления
Фонд накопления
ИТОГО
Платежи в бюджет
- налог на прибыль
58994
*
*
*
*
*
-
58994
- налог на имущество
*
*
*
3658,8
-
*
*
3658,8
- плата за воду
*
*
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23
