Из рассмотренной выше таблицы, видим что в отчетном году произошло снижение прибыли,
за счет снижение товарооборота. Очень значительно изменился темп изменения по чистой
прибыли, в денежном эквеваленте снизился на 4,3 тыс. руб.
2.4 Анализ фонда заработной платы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.14 |
|
|||||||||
|
Анализ состава и структуры фонда заработной платы ООО "Сибирский торговый дом" |
|
|||||||||||||||||
|
Состав фонда заработной платы |
Прошлый год |
Фактически за отчетный год |
Отклонение от прошлого года, (+;-) |
Темп изменения,% |
|||||||||||||||
|
сумма, тыс.руб. |
уд.вес, % |
сумма в дейст.ценах, тыс.руб. |
уд.вес, % |
индекс заработной платы |
сумма в сопостав.ценах, тыс.руб. |
в действ. ценах |
в сопостав. ценах |
||||||||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||||||||||
|
Фонд заработной платы, всего |
271,1 |
100,0 |
272,1 |
100,0 |
1,15 |
236,6 |
+1,0 |
100,4 |
87,3 |
||||||||||
|
В том числе: Оплата за отработанное время |
271,1 |
100,0 |
272,1 |
100,0 |
1,15 |
236,6 |
+1,0 |
100,4 |
87,3 |
||||||||||
|
Из нее: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
заработная плата по тарифам и окладам |
162,7 |
60,0 |
163,3 |
60,0 |
|
142,0 |
+0,6 |
100,4 |
87,3 |
||||||||||
|
выплаты стимулирующего характера |
- |
- |
- |
- |
|
- |
|
|
|
||||||||||
|
выплаты компенсационного характера |
108,4 |
40,0 |
108,8 |
40,0 |
|
94,6 |
+0,4 |
100,4 |
87,3 |
||||||||||
|
прочие выплаты |
- |
- |
- |
- |
|
- |
|
|
|
||||||||||
|
Единовременные поощрительные и другие выплаты |
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
||||||||||
|
Оплата питания, жилья и топлива |
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
||||||||||
Поскольку изменение численности предприятия имело место, но влияние этого фактора на производительность труда не оказало никакого положительного влияния.
Совокупное влияние факторов оказало положительное влияние. Увеличение производительности труда составило 4,4 тыс.руб. на одного работника предприятия.
Δ = ПТ3 – ПТ1
Δ = 138,5 – 148,5 = -10 (тыс.руб.)
Производительность труда работников торгового предприятия в действующих ценах снизилась на 25,6 тыс.руб. на одного работника и составила 82,9%, что в сопоставимых ценах за тот же период составило 72,0% (табл.2.2). Так как предприятием не соблюдалось оптимальное соотношение между темпами прироста товарооборота и темпами роста фонда заработной платы, что вытекает, что величина отклонений фонда заработной платы отчетного и прошлого года полностью зависит от роста индекса цен, который в отчетном году составляет 1,15. Соответственно этим обусловлен рост фонда заработной платы в действующих ценах на 0,3% или 1,0 тыс.руб.(табл.2.14), в том числе рост оплаты труда по тарифным ставкам и окладам увеличился незначительно на 0,6тыс.руб. (0,4%).
Руководству предприятия необходимо учесть выше изложенное и скорректировать фонд заработной платы, в противном случае
· увеличится текучесть кадров;
· снизится производительность труда и для достижения даже уже существующих показателей производительности труда потребуется огромное количество времени и затрат;
· уменьшится величина товарооборота и т.д.
На предприятии торговли фонд заработной платы покрывается издержками обращения, частью которых являются расходы на оплату труда, которые составляют в отчетном году 16,8% к товарообороту, а в прошлом году - 12,0%, что выше уровня фонда заработной платы отчетного года (Табл.2.17). При снижении оборота розничной торговли и росте издержек обращения возникают затруднения в улучшении материального положения работников предприятия, но все же имеет место факт повышения средней заработной платы на 2,8 руб. по сравнению с прошлым годом.
|
|
|
Таблица 2.15 |
|
|
Анализ фонда заработной платы по источникам формирования |
|||
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отчетный год в % к прошлому году |
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
Розничный товарооборот, тыс.руб. |
2249,7 |
1616,4 |
71,8 |
|
Фонд заработной платы |
|
|
|
|
- сумма, тыс.руб. |
271,1 |
272,1 |
100,4 |
|
- в % к товарообороту |
12,0 |
16,8 |
- |
|
В том числе: |
|
|
|
|
1. Фонд заработной платы, возмещаемый издержками обращения |
|
|
|
|
-сумма, тыс.руб. |
271,1 |
272,1 |
100,4 |
|
-в % к товарообороту |
12,0 |
16,8 |
- |
|
- удельный вес в фонде заработной платы,% |
100,0 |
100,0 |
- |
|
2. Выплаты заработной платы за счет прибыли |
|
|
|
|
-сумма, тыс.руб. |
- |
- |
- |
|
- удельный вес в фонде заработной платы,% |
- |
- |
- |
По источникам формирования в магазине ФЗП формируется за счет фонда заработной платы, возмещаемого издержками обращения. Сумма ФЗП выплачивается только за счет издержек обращения и в отчетном году составила 272,1 тыс. руб., что на 1,0 тыс. руб. больше прошлого года. Выплаты за счет чистой прибыли предприятия в фонд заработной платы не включаются.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
