В целом по агрокомбинату прибыль от реализации продукции с каждым годом увеличивалась, несмотря, что в 2002 году был убыток. В 2004 году прибыль составила 1053 млн руб., что больше прибыли прошлого года на 20 %.
Таким образом, на рост прибыли от реализации продукции в целом по организации положительное влияние оказывает реализация продукции растениеводства, которая является прибыльной, а отрицательно – реализация продукции животноводства, которая является убыточной.
На основании данных, необходимых для проведения анализа финансовых результатов от реализации основных видов продукции, по отраслям и по агрокомбинату в целом, приведенных в таблице 3.15, определим показатели выполнения плана от реализации продукции.
Таблица 3.15. Исходные данные для анализа финансовых результатов от
реализации продукции за 2004 год, млн руб.
Вид
продукции
План
По плану на фактический объем реализованной продукции
Факт
выручка
себестоимость
прибыль
выручка
себестоимость
прибыль
выручка
себестоимость
прибыль
Зерно
913
1097
-184
1213
1458
-245
1697
1413
+284
Сахарная свекла
500
360
+140
677
487
+190
630
438
+192
Картофель
448
514
-66
279
320
-41
208
343
-135
Овощи
8168
6345
+1823
7694
5977
+1717
9812
8793
+1019
Прочая
79
150
-71
105
199
-94
157
167
-10
Растениеводство
10108
8466
+1642
9968
8441
+1527
12504
11154
+1350
Мясо
414
526
-112
626
796
-170
538
1216
-678
Молоко
2665
3107
-442
2882
3360
-478
4063
3823
+240
Прочая
682
879
-197
865
1114
-249
277
136
+141
Животноводство
3761
4512
-751
4373
5270
-897
4878
5175
-297
Всего
17012
16121
+891
14341
13711
+630
21018
19965
+1053
П р и м е ч а н и е . Источник: собственная разработка
В таблице 3.16 приведены показатели выполнения плана финансовых результатов от реализации продукции за 2004 год. По данным таблицы видно, что в отчетном году организация получила наибольшую прибыль от реализации овощей в размере 1019 млн руб., но она меньше плановой на 804 млн руб. По отрасли растениеводства размер прибыли в отчетном году составил 1350 млн руб., что меньше планового на 292 млн руб. По отрасли животноводства планировался убыток в размере 751 млн руб., фактическая сумма полученного убытка на 454 млн руб. меньше планового и составила 297 млн руб. Общая сумма прибыли от реализации продукции составила 1053 млн руб., что выше планового показателя на 162 млн руб.
Таблица 3.16. Показатели выполнения плана финансовых результатов от
реализации продукции за 2004 год, млн руб.
Вид продукции
Финансовый результат
(прибыль +, убыток - )
Отклонение,
+, -
план
факт
Зерно
-184
+284
+468
Сахарная свекла
+140
+192
+52
Картофель
-66
-135
-69
Овощи
+1823
+1019
-804
Прочая
-71
-10
+61
Растениеводство
+1642
+1350
-292
Мясо
-112
-678
-566
Молоко
-442
+240
+682
Прочая
-197
+141
+338
Животноводство
-751
-297
+454
Всего по агрокомбинату
+891
+1053
+162
П р и м е ч а н и е . Источник: собственная разработка
Далее мы рассмотрим, какие именно факторы вызвали данное изменение показателей финансовых результатов. Мы знаем, что на размер прибыли, полученной от реализации продукции, влияют следующие четыре фактора:
- объем реализованной продукции,
- структура реализованной продукции,
- уровень себестоимости реализованной продукции,
- среднереализационные цены.
Каждый из этих факторов, в свою очередь, является производным от целого ряда других.
Отметим, как именно влияют указанные факторы на размер прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приведет к пропорциональному увеличению прибыли. Если продукция является убыточной, то при увеличении объема ее реализации произойдет уменьшение суммы прибыли. Структура товарной продукции также может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если доля более рентабельных видов продукции увеличится в общем объеме ее реализации, то сумма прибыли возрастет, и, наоборот, при увеличении удельного веса низко рентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24
