20000тыс.руб. × 5 % = 100 тыс. руб.
7. Сборы и отчисления, согласно рассчитанным декларациям изменения произойдут из-за повышения ставок на налоги, а именно:
- земельный налог, в котельном хозяйстве появился новый объект налогообложения, земля под газовой котельной и принадлежащая к ней территория. Площадь налогообложения составляет 1500м². Ставка за 1 кв.м будет составлять 219,16 руб.٭
Оценим стоимость земли:
1500 × 219,16 = 328740 руб.
На основании ст. 394 Налогового кодекса налоговые ставки установлены в размере 0,1 процента в отношении земельных участков занятых жилищным
Основние результаты кадастровой оценки земель, относящихся к категории «Земли поселений на территории Егорьевского района» приложение 2 к распределению Министерства экологии и природопользования Московской области от 29.11.2005г. №185-РМ фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, следовательно:
328740 руб. × 0,1 = 32874 руб.
Так как этот налог перечисляется в местный бюджет, Администрация Егорьевского района для предприятий предоставляющие жилищно-коммунальные услуги установило налоговые льготы в размере 50 % от начисленной суммы налога. Т.е на себестоимость услуг будет отнесено:
32874 руб. × 50 % = 16437 руб.
Платежи за загрязнение окружающий среды и транспортный налог рассчитываются на прежнем уровне.
Накладные расходы формируются за счёт заработной платы АУП, почтово-канцелярских расходов, услуг связи и командировочных расходов. Так как из общеэксплуатационных расходов выделять не можем затраты напрямую связанные с производством котельного хозяйства. Эти затраты являются условно-постоянными и в случае сокращения объёма реализации услуг её величина в расчёте на себестоимость единицы услуги, как указывалось выше увеличивается. Выделим какой удельный вес в штатном расписании занимает оплата труда работников котельного хозяйства. Полученная доля выделяется из общеэксплуатационных расходов и относится на затраты подразделения.
Из вышеперечисленных расчётов составим калькуляцию котельного хозяйства на примере газовой котельной, в сравнении с планируемым на 2007г. действующих котельных.
Таблица 30 - Технико-экономические показатели плановой программы котельного хозяйства
№
п/п
Наименование
ед.
изм.
план 2007г.
котельной угольной
%
план 2007г.
котель
ной газовой.
%
Абс. откл.
Отно
сит.
откл.
1
Выработано теплоэнергии
гКал.
9386
9386
100
-
-
2
Отпущено теплоэнергии:
- население
- бюджетные потребители
- прочие
гКал.
гКал.
гКал.
гКал.
9086
6131
1728
1227
98
-
-
-
-
-
-
3
Утечка
гКал.
200
2
200
2
-
-
4
Электроэнергия
-в натуральном выражении
- в стоимостном выражении
кВт/ч.
кВт/ч.
тыс.
руб
159
287,8
4
435,4
788,0
13
276,4
+500,2
273
273
5
Амортизация
тыс.
руб.
159,6
2
559,6
11
+ 400
351
6
Расходы на оплату труда
тыс.
руб.
883,2
13
840
14
- 43,2
95
7
Отчисления на оплату труда
-численность производственных рабочих
- среднемесячный размер заработной платы ППР
тыс.
руб.
чел.
руб.
232,3
4
220,9
4
- 11,4
95
8
9200
5
14000
- 3
+ 4,8
152
8
Накладные расходы
тыс.
руб.
116,5
2
116,5
2
-
-
9
Прочие прямые расходы
тыс.
руб.
54,3
1
154,3
3
+ 100
284
10
Сборы и отчисления (налоги)
тыс.
руб.
167,2
3
183,6
3
+ 16,4
110
11
Сырьё и материалы
тыс.
руб.
167,2
72
3105,6
50
-1579,7
66
Всего по полной себестоимости
тыс.
руб.
6586,2
100
5968,5
100
- 617,7
91
Как видно из таблицы 30 затраты по газовой котельной ниже на 617,7 тыс.руб., чем по угольной. Экономия составляет 9 % от всех затрат. Рассмотрим показатели по элементам затрат: Статья «Электроэнергия», почти в 3 раза увеличилась себестоимость по этому разделу, так как новая котельная модернизирована и оснащена автоматическими приборами управления. Расходы на оплату труда сократились на 5 %, если посмотреть расчёт фонда заработной платы , то увидим в связи с упрощением работы газовой котельной предприятию требуется на 3 человека меньше, с увеличенным окладом более на 50 %. Это положительный фактор, так как высокий уровень з/платы привлекает высококвалифицированных специалистов. Большая экономия 34 %, что составляет 1579,7 тыс.руб. приходится на закупку сырья и материалов. Эта статья оказала большое влияние на формирование себестоимости.
Рассчитаем срок окупаемости газовой котельной:
1. Капитальные вложения:
20000 тыс.руб. + 4200 = 24200 тыс.руб.
2. Эксплуатационные расходы за год:
- до внедрения – 6586,2 тыс.руб.;
- после внедрения – 5968,5 тыс.руб.
3. Срок окупаемости, годы:
То = 24200/ (6586,2 – 5968,5) = 39 лет.
Капитальные вложения на создание газовой котельной экономически оправданы, поскольку расчётный срок их окупаемости значительно меньше срока его эксплуатируемого (Тэ = 50 лет).
С внедрением проекта будет достигнуто не только снижение себестоимости, путём механизации и автоматизации трудоёмких процессов, сокращение ручного труда, экономия материальных и трудовых ресурсов, совершенствование охраны окружающей среды, но и повышен уровень коммунального обслуживания.
Охарактеризуем полученные финансовые результаты суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности:
П = Д - Р, (
где Д - доходы по предприятию;
Р – расходы по предприятию.
٭ Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник -4-е изд.,
испра. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007г., 223с.
Таблица Данные для фактического анализа прибыли
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23